特別納稅調整的規定有哪些
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?特別納稅調整是指稅務機關出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅務調整。這一調整主要涉及到企業與其關聯方之間的業務往來，當這些業務往來不符合獨立交易原則，從而減少了企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額時，稅務機關有權按照相關法律法規和合理方法進行調整。
國家稅務總局印發的《特別納稅調整實施辦法(試行)》對特別納稅調整的關聯申報、同期資料管理、轉讓定價方法、轉讓定價調查及調整、預約定價安排管理、成本分攤協議管理、受控外國企業管理、資本弱化管理、一般反避稅管理等作出了明確規定。
特別納稅調整針對哪些企業
由于特別納稅調整的具體內容包括：
轉讓定價：企業與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少企業或其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整。
資本弱化：企業通過增加借款而減少股權融資，以降低稅收負擔的行為。
受控外國公司：企業在低稅負國家或地區設立受控外國公司，以減少全球應稅收入的行為。
其他避稅情況：包括利用避稅港、濫用稅收優惠等行為。
所以特別納稅調整主要針對以下幾類企業：
1.與其關聯方進行業務往來時未遵循獨立交易原則的企業：這類企業通過關聯方交易減少自身或其關聯方的應納稅額，且無正當理由。稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整，以防止企業通過關聯方交易進行避稅。
2.設立在實際稅負明顯偏低的國家或地區的企業：如果這些企業無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配，稅務機關也有權進行納稅調整，以防止企業利用低稅負國家或地區的稅收政策進行避稅。
3.實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益的企業：這類企業可能通過復雜的稅務籌劃或安排，以獲取不應有的稅收利益。稅務機關在發現此類情況后，也會進行相應的納稅調整。
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