出口企業財務做賬流程
就業咨詢
職場陪伴
答：外貿企業出口退稅的會計分錄主要涉及購進出口貨物、確認外銷貨物的銷售收入、結轉成本、計算應收出口退稅額以及收到出口退稅款等環節。
(1)購進出口貨物時
當外貿企業購進用于出口的貨物，并取得增值稅專用發票時，會計分錄：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款或銀行存款
(2)確認外銷貨物的銷售收入
當外貿企業出口商品并確認銷售收入時，會計分錄(根據外幣金額和選定匯率確定銷售額)：
借：應收賬款(或銀行存款等，根據收款方式確定)
貸：主營業務收入——出口銷售收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(3)結轉成本
在確認銷售收入后，外貿企業需要結轉相應的銷售成本，會計分錄：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
(4)計算應收出口退稅額
貨物出口后，外貿企業需要根據退稅率計算應收出口退稅額，會計分錄：
借：應收出口退稅款(增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款
當外貿企業實際收到出口退稅款時，會計分錄：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款(增值稅)
應收出口退稅額的公式：
應收出口退稅額=(增值稅發票金額)÷(1+增值稅率)×出口退稅率
這個公式用于計算外貿企業在出口貨物后，根據國家稅收政策應獲得的退稅金額。
其中：
增值稅發票金額：指的是外貿企業購進用于出口的貨物時所取得的增值稅專用發票上注明的金額。
增值稅率：是財政部門設定的，適用于該貨物的增值稅稅率。
出口退稅率：也是由財政部門設定的，用于鼓勵出口而給予企業的稅收優惠政策，不同產品和行業的出口退稅率可能有所不同。
什么是出口企業
答：根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第一條第一款規定：本通知所稱出口企業，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業。
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
熱門問答
相關文章
津公網安備12010202000755號