一般納稅人企業所得稅怎么算
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-05-16 11:40:59
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企業所得稅分為查賬征收和核定征收，而一般納稅人通常是查賬征收。
查賬征收方式下，企業所得稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
其中，應納稅所得額的計算有兩種方法，即直接法和間接法。
直接法
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。這里的收入總額是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。不征稅收入、免稅收入以及各項扣除項目需要嚴格按照稅法規定進行確認和計算。
間接法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。其中，會計利潤是指企業在一定時期內生產經營的財務成果，計算公式為：會計利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-期間費用+(-)公允價值變動損益+(-)投資收益+(-)資產減值損失+營業外收入-營業外支出。納稅調整增加額和納稅調整減少額是指根據稅法規定，需要對會計利潤進行調整的項目金額。
適用稅率
企業所得稅的稅率一般為25%。根據所得稅相關規定特殊行業或特殊類型的企業可以享受不同優惠稅率，例如高新技術企業、小型微利企業、符合條件的西部開發的企業等等。
減免稅額和抵免稅額
減免稅額是指根據稅法規定，企業可以享受的稅收減免金額。抵免稅額是指企業利用特定的稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等，來抵免應納稅額的部分。
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