小規模納稅人退回稅款怎么做賬
來源：東奧會計在線責編：柳2024-10-28 10:05:04
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一、根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業外收入——政府補助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
小規模納稅人退貨怎么處理
小規模納稅人發生銷售退回時，應根據《企業所得稅實施條例》第52條“有關準予遞減費用及免于征收所得稅的規定”，按照相關規定處理。1.當發票和退貨發生在本期，退回的貨物、應用和服務與本期發生并明確其相應金額。2.當發票和退貨單不滿足上述要素，或者發生銷售退回的期間不是本期，則應按照相關規定計算稅率，并做好退稅的相關憑證。
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