補的所得稅怎么做賬
來源：東奧會計在線責編：柳2024-10-09 09:55:36
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1.企業補交當年的所得稅以及相應滯納金時：
借：應交稅費——應交所得稅
營業外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
2.企業結轉補交所得稅產生的滯納金時
借：本年利潤
貸：營業外支出——稅收滯納金
企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人，按滯納天數加收滯納稅款一定比例的款項，是稅務機關對逾期繳納稅款的納稅人給予經濟制裁的一種措施。
所得稅補虧怎么計算
1.首先計算當期應納稅所得額。
2.然后計算當期可抵扣的虧損額度。可抵扣的虧損額度等于以前年度未彌補虧損余額加上當期虧損額度，但不能超過當期應納稅所得額。
3.最后計算當期應納稅所得額減去可抵扣的虧損額度后的應納稅所得額，再按照企業所得稅稅率計算出當期應繳納的企業所得稅。
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