理財(cái)產(chǎn)品如何入賬
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購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)--本金
貸：銀行存款
到期變現(xiàn)時(shí)，根據(jù)實(shí)際收益情況，如果是正收益，投資收益在貸方，否則在借方。
正收益時(shí)：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)--本金
投資收益
負(fù)收益時(shí)：
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融資產(chǎn)--本金
理財(cái)產(chǎn)品屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
一、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過(guò)"投資收益"科目核算;收回時(shí),借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.
二、如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度,所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理.收回時(shí),收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計(jì)入當(dāng)期損益.具體的處理如下:
1.從公司賬戶劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2.購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款
3.處置理財(cái)產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低于成本價(jià)的話,投資收益可能在借方)
4.收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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