增值稅增量留抵稅額退稅會計分錄？
來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-11-16 10:56:19
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職場陪伴【問題】增值稅增量留抵稅額退稅會計分錄？
【答案】
納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%
進(jìn)項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。
分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——增值稅留抵退稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——增值稅留抵退稅
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