計(jì)提繳納工資社保、公積金怎么做分錄？
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】計(jì)提繳納工資社保、公積金怎么做分錄？
【答案】
工資、社保、公積金會(huì)計(jì)分錄如下：
1、月末計(jì)提時(shí)：
（1）計(jì)提工資：
借：管理費(fèi)用—工資
銷售費(fèi)用—工資
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
（2）計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)
銷售費(fèi)用—社保費(fèi)
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費(fèi)用—社保費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）
（3）計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用—公積金
銷售費(fèi)用—公積金
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費(fèi)用—公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬—公積金（公司承擔(dān)部分）
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：其他應(yīng)付款—社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）
—公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣個(gè)稅）
銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）
3、支付社保時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）
其他應(yīng)付款—社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
4、支付公積金時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—公積金（公司承擔(dān)部分）
其他應(yīng)付款—公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問(wèn)答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)