計提所得稅費用會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：旭哥|東奧教研專家
2020-07-01 14:50:06
精選回答
所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計提當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
計提遞延所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅費用計算公式：
遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用
期末將所得稅費用結轉入本年利潤科目會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
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