一、本科目核算企業(yè)(銀行)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款(企業(yè)、事業(yè)單位、機關、社會團體等)、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉貸款資金和財政性存款等。

　　二、本科目可按存款類別及存款單位，分別“本金”、“利息調(diào)整”等進行明細核算。

　　三、吸收存款的主要賬務處理。

　　(一)企業(yè)收到客戶存入的款項，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目(本金)，如存在差額，借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

　　(二)資產(chǎn)負債表日，應按攤余成本和實際利率計算確定的存入資金的利息費用，借記“利息支出”科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記“應付利息”科目，按其差額，借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。實際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。

　　(三)支付的存入資金利息，借記“應付利息”科目，貸記本科目。

　　支付的存款本金，借記本科目(本金)，貸記“存放中央銀行款項”、“庫存現(xiàn)金”等科目，按應轉銷的利息調(diào)整金額，貸記本科目(利息調(diào)整)，按其差額，借記“利息支出”科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各項存款。