一、本科目核算企業(銀行)辦理商業票據的轉貼現等業務所融入的資金。

　　二、本科目可按貼現類別和貼現金融機構，分別“面值”、“利息調整”進行明細核算。

　　三、貼現負債的主要賬務處理。

　　(一)企業持貼現票據向其他金融機構轉貼現，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按貼現票據的票面金額，貸記本科目(面值)，按其差額，借記本科目(利息調整)。

　　(二)資產負債表日，按計算確定的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記本科目(利息調整)。

　　(三)貼現票據到期，應按貼現票據的票面金額，借記本科目(面值)，按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”等科目，按其差額，借記“利息支出”科目。存在利息調整的，也應同時結轉。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業辦理的轉貼現等業務融入的資金。