六、挖掘預算信息資料來源

　　由各相關部門提供的信息資料：

　　1、銷售計劃，根據歷史的產品銷售數量，結合市場趨勢和產品定價，制定年銷售量的預測。

　　2、價格預測，公司結合政府部門對產品的限價、公司定價策略、本年的實際價格以及銷售部對未來市場的預測等等因素，制定價格預測。

　　3、產品成本計算，根據銷售量計劃，結合產品的生產工藝和物料單，計算產品的成本，并分析成本構成。

　　4、間接費用計劃，營銷部、財務部和總經理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預算。

　　七、年度經營目標制定要點參考

　　預算初期在確定公司的目標時，使用關鍵的衡量指標定義公司應該達到的績效水平;包括公司價值目標，重要的投資比率，如長期投資比例，投資回報率，研發投資比例，市場開拓比例等。使預算符合公司面臨的市場環境的變化，包括：

　　1、根據市場的情況進行調整，但應該使用同樣的資源分配的程序并提交分析市場情況對預算影響的管理報告。

　　2、在編制預算的初期，模擬可能遇到的市場狀況及其影響到的因素，在公司碰到此類市場情況時可以進行及時的應對。

　　3、預留可以用于市場突現的機會的資金，把握市場的機會。

　　4、使用其他彈性的預測方法進行預算的制定，包括預算滾動等。

　　5、持續計劃與預測，組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性。

　　八、預算執行和監控要點參考

　　季度預算存在剛性，同科目預算不允許季度間進行預算調整，除非走正常的預算調整流程。季度內同科目預算可以允許月度間調整，部分相關費用科目，可以允許科目間調整，但對于公司準備加強控制的費用可以規定不允許月度和科目間調整。對于有專業部門進行把關且費用落實到具體發生部門成本較高、與其收益不相配的預算，財務部可以采取總量控制的方法，由專業部門進行具體控制和調配，財務只審核總量是否在預算內。對于一切導致支出的行為，部門經理和財務部都需結合部門預算進行審核。預算執行過程中明確預算差異的考核范圍和考核力度。每個或每類預算差異的可以接受的波動程度，在此波動范圍內不與績效考核的結果掛鉤。預算的有關數據是關鍵業績考核指標的數據來源和基本參照，預算的執行情況納入績效考核管理體系。

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