2006年的最后一天，貴州省織金縣國(guó)稅局稽查局的辦案人員終于松了口氣，因?yàn)樗麄儾檗k的通源貿(mào)易公司偷稅大案涉及的稅款、滯納金和罰款等共計(jì)748743.20元，終于在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)全部追繳入庫(kù)，使織金縣首例購(gòu)買(mǎi)虛假運(yùn)輸發(fā)票虛抵增值稅款大案畫(huà)上了圓滿(mǎn)句號(hào)。

　　信息比對(duì)，發(fā)現(xiàn)6份虛假發(fā)票

　　2006年5月，織金縣國(guó)稅局稽查局在日常接收“四小票”稽核比對(duì)異常信息過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)本轄區(qū)內(nèi)的通源貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)通源公司）2005年12月接受的6份承運(yùn)人為“六盤(pán)水市恒遠(yuǎn)運(yùn)輸有限公司”的貨物運(yùn)輸發(fā)票異常，該發(fā)票代開(kāi)單位為六枝特區(qū)地稅局，比對(duì)結(jié)果為缺聯(lián)。

　　發(fā)現(xiàn)這一情況后，織金縣國(guó)稅局稽查局及時(shí)向六枝特區(qū)地稅局發(fā)出協(xié)查函。協(xié)查回函內(nèi)容證實(shí)，六枝特區(qū)地稅局無(wú)此號(hào)碼段的發(fā)票。這就引起了織金縣國(guó)稅局稽查局的警覺(jué)，于是又派出稽查人員到六枝特區(qū)地稅局進(jìn)行實(shí)地了解，進(jìn)一步證實(shí)了這6份發(fā)票為偽造發(fā)票。

　　順藤摸瓜，再挖出10份假發(fā)票

　　根據(jù)上述情況，檢查人員按程序?qū)⒃摪皋D(zhuǎn)入專(zhuān)案檢查，并及時(shí)向織金縣國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。織金縣國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，這不僅僅是簡(jiǎn)單的接受虛開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票個(gè)案，在其背后可能還隱藏著一個(gè)違法網(wǎng)絡(luò)。為了不貽誤戰(zhàn)機(jī)，織金縣國(guó)稅局及時(shí)向公安機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)并通報(bào)情況，同時(shí)抽調(diào)人員成立專(zhuān)案組，對(duì)通源公司進(jìn)行立案檢查。

　　公安機(jī)關(guān)根據(jù)織金縣國(guó)稅局提供的案情，決定提前介入此案，與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合成立了稅警專(zhuān)案組，正式開(kāi)展了對(duì)通源公司利用虛假發(fā)票申報(bào)抵扣稅款案件的偵查。

　　偵查一開(kāi)始，稽查局辦案人員首先打電話(huà)給通源公司法定代表人喻茂元（其長(zhǎng)期居住貴陽(yáng)），稱(chēng)有項(xiàng)調(diào)查需要公司法定代表人協(xié)助，要求其馬上回到織金縣。喻茂元?jiǎng)偟交�查局，織金縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)辦案人員隨即到場(chǎng)，聯(lián)合辦案組對(duì)其進(jìn)行突擊詢(xún)問(wèn)。在強(qiáng)大的政策攻勢(shì)和耐心的說(shuō)服教育下，喻茂元終于承認(rèn)了通源公司這6份發(fā)票是從中間人張某處買(mǎi)來(lái)的，并提供了張某的相關(guān)情況。

　　獲得案件線索后，辦案組立即對(duì)張某進(jìn)行了傳喚，在大量的事實(shí)證據(jù)面前，張某對(duì)倒賣(mài)開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票的行為供認(rèn)不諱，并且還供認(rèn)他給通源公司的虛假發(fā)票除了上述6份，另外還有10份。

　　為進(jìn)一步查清通源公司取得運(yùn)輸發(fā)票抵扣稅款問(wèn)題，稽查局于2006年6月1日還依法調(diào)取該公司2004、2005年度的全部賬簿資料進(jìn)行全面檢查，對(duì)法定代表人喻茂元、會(huì)計(jì)喻懋林進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，并通過(guò)外調(diào)的方式進(jìn)行調(diào)查取證，對(duì)后來(lái)張某供認(rèn)的10份運(yùn)輸發(fā)票向代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查結(jié)果證實(shí)，通源公司取得虛假運(yùn)輸發(fā)票共計(jì)16份，與張某供認(rèn)情況相符。

　　瘋狂虛開(kāi)，虛抵稅款近50萬(wàn)元

　　通源公司存在的違法事實(shí)主要是通過(guò)從張某處獲取虛假運(yùn)輸發(fā)票，然后利用獲取的虛假運(yùn)輸發(fā)票申報(bào)虛抵稅款。

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，通源公司2005年12月、2006年1月~3月通過(guò)非正常渠道獲取16份貨物運(yùn)輸發(fā)票，發(fā)票金額共計(jì)6825504.00元，發(fā)票上注明的代開(kāi)票稅務(wù)機(jī)關(guān)從未開(kāi)具過(guò)上述發(fā)票，該公司沒(méi)有與發(fā)票上注明的承運(yùn)部門(mén)、發(fā)貨人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，其運(yùn)輸發(fā)票屬虛假發(fā)票，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣增值稅477785.28元。

　　根據(jù)《增值稅暫行條例》第九條“納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣”的規(guī)定，通源公司已申報(bào)抵扣的增值稅477785.28元不得抵扣；根據(jù)《稅收征管法》第六十三條的規(guī)定，通源公司的行為已構(gòu)成偷稅。由于其偷稅數(shù)額已超過(guò)應(yīng)納稅款10%，涉嫌犯罪，根據(jù)《刑法》第二百零一條的規(guī)定，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

　　措施得力，偷逃稅款如數(shù)“搶回”

　　該案的執(zhí)行是在企業(yè)處于經(jīng)營(yíng)虧損、資金短缺且公司負(fù)責(zé)人有可能被公安機(jī)關(guān)刑事拘留的情形下進(jìn)行的。

　　在檢查過(guò)程中，檢查人員預(yù)先考慮到了執(zhí)行入庫(kù)的困難，果斷采取了一整套超常規(guī)的快速反應(yīng)措施：首先查詢(xún)?cè)摴�司全部銀行賬戶(hù)，經(jīng)查存款賬戶(hù)余額僅36元，立即要求公司負(fù)責(zé)人提供納稅擔(dān)保。其次，為確保稅款不流失，檢查人員對(duì)該企業(yè)應(yīng)開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)進(jìn)行“監(jiān)管自開(kāi)”，并全方位跟蹤貨款流向。三是在加快案件檢查進(jìn)度的同時(shí)，向公司負(fù)責(zé)人宣傳政策并督促其先預(yù)繳查實(shí)稅款，為該案應(yīng)繳稅款的執(zhí)行入庫(kù)打下基礎(chǔ)。四是與公安機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)配合，及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人追繳入庫(kù)涉稅罰款，確保案件能夠完整執(zhí)行。

　　由于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取措施得力，該企業(yè)所偷稅款477785.28元、滯納金32065.28元、罰款238892.64元在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)全部追繳入庫(kù)，使該稅案圓滿(mǎn)畫(huà)上了句號(hào)。