一、收款管理

　　1.收款成本：收款成本包括浮動期成本，管理收款系統的相關費用及第三方處理費用或清算相關費用。

　　2.收款浮動期：是由紙基支付工具導致的，有下列三種類型：郵寄浮動期、處理浮動期、結算浮動期。

　　二、付款管理

　　現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間，主要包括以下方法：使用現金浮游量;推遲應付款的支付;匯票代替支票;改進員工工資支付模式;透支;爭取現金流出與現金流入同步;使用零余額賬戶

　　三、應收賬款的機會成本

　　1.因投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應收賬款的機會成本。

　　2.應收賬款的機會成本=應收賬款占用資金*資本成本=應收賬款平均余額*變動成本率*資本成本=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本

　　四、應收賬款的管理成本

　　應收賬款的管理成本主要是指在進行應收賬款管理時，所增加的費用。主要包括：調查顧客信用狀況的費用、收集各種信息的費用、帳簿的記錄費用、收賬費用、數據處理成本、相關管理人員成本和從第三方購買信用信息的成本等。

　　五、應收賬款的壞賬成本

　　在賒銷交易中，債務人由于種種原因無力償還債務，債權人就有可能無法收回應收賬款而發生損失，這種損失就是壞賬成本。壞賬成本一般與應收賬款發生的數量成正比。

　　應收賬款的壞賬成本=賒銷額*預計壞賬損失率