收到勞務(wù)費，開具發(fā)票

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 等 (企業(yè)交納部分)

　　其他應(yīng)付款—住房公積金 (企業(yè)交納部分)

　　支付派遣人員的工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 等 (個人承擔(dān)的)

　　其他應(yīng)付款—住房公積金 (個人承擔(dān)的)

　　應(yīng)交稅費—個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

　　繳納社保和公積金

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 等

　　其他應(yīng)付款—住房公積金

　　　　貸：銀行存款

　　計提營業(yè)稅和附加稅費

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅費—城建稅

　　應(yīng)交稅費—教育費附加/地方教育費附加

　　營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額。

　　主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費。支付本企業(yè)人員工資和費用

　　借：管理費用—工資/ 辦公費 等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　管理費用

　　營業(yè)稅金及附加

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　貸：本年利潤