1.出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記。

　　2.根據現金收款憑證和銀行存款付款憑證(從銀行提取現金業務)登記現金收入，根據現金付款憑證登記現金支出。

　　3. 逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

　　4. 賬頁格式有三欄式和多欄式兩種。外表形式：訂本式。

　　現金日記賬(三欄式)樣表：

　　20X×年　憑證

　　月　日　種類　編號　摘要　對方科目　收入　支出　結余