2、勞保/內退人員工資及代付款發放 

   （1）編制工資表程序與在職員工相同 

   （2）每月4日前劃款，保證5日到賬 

   （3）編制憑證 

    借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 

        應付工資——其他（內退人員工資） 

        管理費用——電費（代扣水電費） 

        其他應付款（代付款項）（負數） 

        應付福利（代發款項） 

        貸：其他應付款——養老金/公積金 

            銀行存款——建行南湖辦 

    3、退休人員補貼發放 

    根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 

   （1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼） 

            貸：銀行存款——工商珞獅路分理處     ——→傳主管崗復核 

   （2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 

    借：銀行存款 

        借：管理費用——水電（負數） 

    注：（1）退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。 

   （2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。 

    4、銷售兌現 

    憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執編制憑證 

    借：應付工資——辦事處    （在冊人數×800記應付工資） 

        營業費用——廣告費—宣銷費（醫藥代表及OTC代表工資） 

                —— 打卡差旅費         

                ——業務費（兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費） 

        管理費用——電費（代扣水電費） 

        貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養老/公積 

            其他應收款             

            應交稅金——所得稅——個人所得稅 

            銀行存款        ——→傳主管崗復核 

   （二）工資分配 

    1、分配當月工資 

    月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證 

    借：管理費用——工資/福利 

        營業費用——工資/福利 

        制造費用——工資/福利 

        生產成本——基本生產—車間—工資福利 

                ——輔助生產—車間—工資福利（五車間） 

       管理費用——工會經費 

       貨：應付工資 

           應付福利——提取福利 

           其他應付款——工會經費    ——→傳主管崗復核 

    注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 

            （2）分配工資后，部門應付工資無余額。