出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納崗位的職責和流程，是做好出納工作的起碼條件。

    （一）現金收付

    1、收現

    根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

    工資及固定資產崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）

    注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

    （2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

    2、付現

    （1）費用報銷審核

    各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

    （2）人工費、福利費發放

    憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

    3、現金存取及保管

    每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

    注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

    （2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

    4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

    （二）銀行存款收付

    1、銀收

    （1）收貨款

    整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

    （2）其他項目收款

    收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

    （3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

    2、銀付

    （1）日常性業務款項

    根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購） ——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用） ——→管理費用崗（管理部門用款） ——→銷售費用崗（銷售部門用款） ——→工資福利崗（工資兌現、福利） ——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

    注：（a）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

    （b）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

    （c）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

    （2）打卡工資

    根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

    注：（a）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

    （b）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

    （3）業務員兌現

    憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

    （4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

    （5）交稅

    ①完稅

    收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

    ② 進稅卡

    憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

    ③從稅卡交稅

    收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

    （6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

    3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

    4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

    （三）工作要求

    1、 熟悉公司各類財務管理制度。

    2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

    3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

    4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

    5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

    6、 樹立良好的窗口形象。