1.  現金收支的總分類核算

企業每筆現金的收支，均應由會計人員編制收、付款憑證，并據以進行總分類核算。

【例】簽發現金支票，提取現金50 000元備用。做會計分錄如下：

借：庫存現金    50 000

  貸：銀行存款    50 000

【例】職工李來預借差旅費3 000元，以現金支付。做會計分錄如下：

借：其他應收款——李來   3 000

  貸：庫存現金   3 000

【例】以現金支付職工工資35 000元。做會計分錄如下：

借：應付職工薪酬     35 000

  貸：庫存現金     35 000

2. 現金收支的序時核算

為了正確、及時、連續和系統地反映現金收支情況，企業應設置現金日記賬進行序時核算，由出納人員根據審核后的現金收付款憑證及所附原始憑證，采用逐日逐筆序時登記的方法進行核算。有外幣現金的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

3. 現金清查的核算

企業對清查過程中發現的盤盈、盤虧現金，應編制現金盤點報告表，并及時報告領導，按規定進行賬務處理。對于出現現金多余或短缺，在查明原因前，通過“待處理財產損溢”賬戶核算。待查明原因后，再按實際情況處理。

【例】A公司在現金清查中發現現金短缺120元。做會計分錄如下：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢    120

  貸：庫存現金         120

若查明原因，短缺現金屬出納員責任造成，由其負責賠償。做會計分錄如下：

借：其他應收款——應收現金短缺——××出納         120

  貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢         120

若上述短缺現金原因不明，做會計分錄如下：

借：管理費用——現金短缺        120

  貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢         120

【例】A公司在現金清查中發現現金溢余500元。做會計分錄如下：

借：庫存現金    500

  貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢    500

若查明原因，屬于應當支付給有關單位或個人的現金，做會計分錄如下：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢     500

  貸：其他應付款——應付現金溢余——××單位     500

若上述現金溢余無法查明原因，經批準后，做會計分錄如下：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢    500

  貸：營業外收入——現金溢余    500