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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】如控制測試的結果表明庫存現金內部控制未能有效運行，注冊會計師可能需要從（　　）方面獲取更多的相關審計證據。

A
擴大實質性程序樣本規模
B
獲取更多的外部證據
C
增加實施細節測試
D
擴大控制測試樣本規模

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項D不恰當，與題干“控制測試的結果表明內部控制未能有效運行”相悖。

本題關聯的知識點

  • 庫存現金的控制測試

    展開

    知識點出處

    第十二章 貨幣資金的審計

    知識點頁碼

    2019年考試教材第252,253頁

相關試題

多項選擇題被審計單位針對現金付款審批作出以下內部控制要求：部門經理審批本部門的付款申請，審核付款業務是否真實發生、付款金額是否準確，以及后附票據是否齊備，并在復核無誤后簽字認可。財務部門在安排付款前，財務經理再次復核經審批的付款申請及后附相關憑據或證明，如核對一致，進行簽字認可并安排付款。針對該內部控制，注冊會計師可以在選取適當樣本的基礎上實施的控制測試程序有（　　）。

多項選擇題被審計單位針對現金付款審批作出以下內部控制要求：部門經理審批本部門的付款申請，審核付款業務是否真實發生、付款金額是否準確，以及后附票據是否齊備，并在復核無誤后簽字認可。財務部門在安排付款前，財務經理再次復核經審批的付款申請及后附相關憑據或證明，如核對一致，進行簽字認可并安排付款。針對該內部控制，注冊會計師可以在選取適當樣本的基礎上實施（　　）控制測試程序。

多項選擇題被審計單位針對現金盤點作出了以下內部控制要求：會計主管指定應付賬款會計每月末的最后一天對庫存現金進行盤點，根據盤點結果編制庫存現金盤點表，將盤點余額與現金日記賬余額進行核對，并對差異調節項進行說明。會計主管復核庫存現金盤點表，如盤點金額與現金日記賬余額存在差異且差異金額超過2萬元，需查明原因并報財務經理批準后進行財務處理。針對該內部控制，注冊會計師可以在選取適當樣本的基礎上實施（　　）控制測試程序

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