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多項選擇題

【2024考季】對100%直接控制的居民企業之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有（　　）。

A

劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面原值計算折舊扣除

B

劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面原值確定

C

劃入方企業不確認所得

D

劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除

正確答案：

C

D

試題解析

本題關聯的知識點

企業重組的特殊性稅務處理方法
展開

知識點出處

第四章企業所得稅法

知識點頁碼

2024年考試教材第207,208,209,210頁

相關試題

多項選擇題甲股份公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的發展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。該股權收購業務符合企業重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執行。下列對于此項業務企業所得稅稅務處理的表述中，正確的有（　　）。

單項選擇題A企業合并B企業，B企業尚在彌補期的未彌補的虧損為100萬元，凈資產公允價值為500萬元。A企業凈資產公允價值為1500萬元，截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率為4%，假定該業務適用特殊性稅務處理的方法，則合并當年可以由A企業彌補B企業的虧損為（　　）萬元。

單項選擇題2023年5月甲公司以公允價值2200萬元的股權和200萬元的貨幣資金為對價，收購乙公司60%股權，收購日乙公司全部股權的計稅基礎為3500萬元、公允價值為4000萬元。各方選擇特殊性稅務處理，乙公司取得非股權支付部分對應的資產轉讓所得為（　　）。

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