【2021考季】某水路運輸公司（增值稅一般納稅人）2021年2月提供水路運輸服務，取得收入500萬元（不含稅，下同）；當月另提供水路運輸的程租業務，取得收入300萬元；提供無運輸工具承運業務，取得收入200萬元；提供水路運輸的光租業務，取得收入200萬元。已知，該公司當月可抵扣進項稅額為12萬元，則該公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。
正確答案：
水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務；水路運輸的光租業務屬于有形動產經營租賃服務；該公司當月應繳納增值稅=（500+300+200）×9%+200×13%-12=104（萬元）。
增值稅征稅范圍的一般規定
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第35,36,37,38,39,40,41,42頁
增值稅征稅范圍的一般規定
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