【2025考季】某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2025年3月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發票上注明價款170000元，因百貨公司在10日內付款所以享受含稅價款2%的折扣，該家電生產企業實際收到含稅貨款188258元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計8190元。該家電生產企業本月應繳納增值稅（ ）元。
正確答案：
銷售折扣（現金折扣）是銷售貨物以后發生的，故折扣額不能從增值稅計稅銷售額中減除；該家電生產企業本月應繳納增值稅=170000×13%-8190=13910（元）。
采取折扣方式銷售
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2025年考試教材第53,54頁
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