【2020考季】2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，國債利息收入50萬元，成本費(fèi)用700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
銷售（營業(yè)）收入=1000+300=1300（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1300×0.5%=6.5（萬元）＜業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15×60%=9（萬元），所以稅前允許扣除6.5萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-6.5=8.5（萬元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（萬元）。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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第四章 企業(yè)所得稅法
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2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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