【2021考季】某企業2020年已計入成本費用的實際發放的合理工資、薪金總額為500萬元，實際發生職工福利費72萬元，撥繳工會經費14萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費45萬元，該企業在計算2020年應納稅所得額時，就上述業務應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。
正確答案：
職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發生72萬元，準予扣除70萬元，納稅調增2萬元；工會經費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際撥繳14萬元，準予扣除10萬元，納稅調增4萬元；職工教育經費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發生45萬元，準予扣除40萬元，納稅調增5萬元。應調增的應納稅所得額=2+4+5=11（萬元）。
企業所得稅扣除項目及其標準
知識點出處
第四章 企業所得稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第182,183,184,185,186,187,188,189,190,191,192頁
企業所得稅扣除項目及其標準
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