【2024考季】境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2023年度取得境內(nèi)應納稅所得額100萬元，境外分公司應納稅所得額160萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅30萬元。2023年度甲公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
境外所得的抵免限額=160×25%=40（萬元）＞在境外實際繳納稅額30萬元，需要在我國補繳企業(yè)所得稅=40-30=10（萬元），2022年度甲公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅=100×25%+10=35（萬元）。
境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算
知識點出處
第十二章 國際稅收稅務管理實務
知識點頁碼
2024年考試教材第489頁
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