多項選擇題

【2019考季】位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2018年9月向農民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區的乙企業委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，另支付給乙企業不含稅加工費9萬元，取得乙企業開具的增值稅專用發票。當月乙企業加工完畢，甲收回后領用60%繼續生產高級實木地板，當月生產高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含

乙企業應代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.52萬元

甲實木地板廠當月應繳納增值稅75.61萬元

甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）消費稅25.71萬元

甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計7.98萬元

正確答案：

試題解析

甲實木地板廠當月應繳納增值稅=（400+400/1400×400）×16%-42×12%-2×10%-9×16%=75.61（萬元），當月應被代收代繳消費稅=[42×（1-12%）+2+9]/（1-5%）×5%=2.52（萬元），當月應繳納的（不含被代收代繳的）消費稅=（400+400/1400×400）×5%-2.52×60%=24.2（萬元），當月應繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計=（75.61+24.2）×（5%+3%）=7.98（萬元）。