【2020考季】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為700萬(wàn)元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬(wàn)元和500萬(wàn)元。則甲公司購(gòu)買日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）
正確答案：
選項(xiàng)A，購(gòu)買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=600-（600-500）×25%=575（萬(wàn)元）；選項(xiàng)B，購(gòu)買日確認(rèn)商譽(yù)=700-575×100%=125（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項(xiàng)D，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)資本公積而非所得稅費(fèi)用。
與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第396,397頁(yè)
與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
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