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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】在固定資產(chǎn)清理過(guò)程中，下列各項(xiàng)影響一般納稅人固定資產(chǎn)清理凈損益的有（　　）。

A
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值
C
收回報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘料價(jià)值
D
出售固定資產(chǎn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
E
應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失

正確答案：

A  
B  
C  
E  

試題解析

企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。其中，處置收入包括出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值、變價(jià)收入和應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失，選項(xiàng)A、C和E正確；清理費(fèi)用也會(huì)影響清理凈損益，選項(xiàng)B正確；一般納稅人出售固定資產(chǎn)產(chǎn)生的增值稅，屬于價(jià)外稅，不影響固定資產(chǎn)清理凈損益，選項(xiàng)D不正確；

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 固定資產(chǎn)的處置

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十章 非流動(dòng)資產(chǎn)（一）

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第191,192,193頁(yè)

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