【2020考季】某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2018年2月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業上述業務應繳納增值稅為（ ）元。
正確答案：
銷售邊角廢料應繳納增值稅額=60000×3%=1800（元）。銷售自己使用過的小汽車應繳納增值稅額=36000/（1+3%）×2%=699.03（元）。應繳納增值稅合計=1800+699.03=2499.03（元）。
增值稅應納稅額的計算
知識點出處
第四章 貨物和勞務稅制度
知識點頁碼
2020年考試教材第91,92,93,94,95,98頁
京公網安備：11010802022124號