【2019考季】某市甲生產企業（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權，支付地價款200萬元、相關稅費8萬元，委托建筑公司建造房產，支付工程價款150萬元，為開發房地產向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉讓房地產項目計算分攤。2018年10月該企業將開發的房地產全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬元并簽訂產權轉移書據，已知該企業轉讓房地產適用的增值稅稅率為
正確答案：
選項AB：財務費用中的利息支出，不能按轉讓房地產項目計算分攤的，房地產開發費用按規定計算的金額之和的10%以內計算扣除，所以準予扣除的房地產開發費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項CD：非房地產開發企業計算“與轉讓房地產有關的稅金”包括城建稅、教育費附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉讓房地產有關的稅金=1200×10%×（7%+3%）+1200×0.5‰=12.6（萬元）。
扣除項目及其金額
知識點出處
第六章 其他稅收法律制度
知識點頁碼
2019年考試教材第231頁
京公網安備：11010802022124號