【2021考季】W公司2020年應(yīng)交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額分別為40萬元和30萬元。則W公司2020年的會計(jì)處理正確的有（ ）。
借：所得稅費(fèi)用 170
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負(fù)債 10
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負(fù)債 10
借：所得稅費(fèi)用 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負(fù)債 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150
貸：銀行存款 150
正確答案：
W公司2020年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬元）。
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負(fù)債 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150
實(shí)際交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150
貸：銀行存款 150
所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
知識點(diǎn)出處
第五章 收入、費(fèi)用和利潤
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第193頁
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