【2021考季】A公司2020年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數為20萬元，年末數為30萬元，遞延所得稅資產年初數為15萬元，年末數為10萬元。適用的企業所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2020年度所得稅費用為（ ）萬元。
正確答案：
A公司2020年度所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=500×25%+[（30-20）-（10-15）]=140（萬元）。
應交所得稅的計算
知識點出處
第五章 收入、費用和利潤
知識點頁碼
2021年考試教材第191,192,193頁
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