[小編“娜寫年華”] 東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道提供：2016高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：預(yù)測技術(shù)（1）。

　　2016高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：預(yù)測技術(shù)（1）

　　企業(yè)要做好未來的規(guī)劃工作，正確確定年度的經(jīng)營目標(biāo)（如下個(gè)年度的銷售額等），就必須對(duì)未來的經(jīng)濟(jì)狀況、市場環(huán)境、需求變化等進(jìn)行分析、預(yù)測和判斷，管理者必須掌握一些定量的預(yù)測技術(shù)和分析方法。

　　定量的預(yù)測與分析方法可以分作三類：數(shù)據(jù)分析、模型分析和不確定性分析。

　　（一）回歸分析

　　回歸分析用于研究一個(gè)因變量（y）對(duì)另一個(gè)或多個(gè)解釋變量（X或X₁，X₂ ，…，X_n）的依賴關(guān)系，可以通過后者（在重復(fù)抽樣中）的已知或設(shè)定值，去估計(jì)和（或）預(yù)測前者的（總體）均值。

　　回歸分析分為雙變量回歸分析和多元回歸分析。在雙變量回歸分析中，因變量（y）依賴的只有唯一的一個(gè)解釋變量（x）。在多元回歸分析中，包括多個(gè)解釋變量（X₁，X₂ ，…，X_n）。

　　雙變量回歸分析的計(jì)算公式：

　　（二）時(shí)間序列分析

　　時(shí)間序列是一段時(shí)間間隔內(nèi)所記錄的一連串變量的數(shù)值。

　　時(shí)間序列由趨勢(shì)、季節(jié)性差異、周期性差異和隨機(jī)性差異等要素構(gòu)成。

　　趨勢(shì)（T）是時(shí)間序列所記錄數(shù)值的長期走勢(shì)。

　　時(shí)間序列的實(shí)際記錄結(jié)果（Y）往往偏離趨勢(shì)值，產(chǎn)生偏離的原因包括季節(jié)性差異、周期性差異和隨機(jī)性差異。

　　季節(jié)性差異（SV）是由于不同的年份、不同的日期或不同時(shí)刻所導(dǎo)致的時(shí)間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動(dòng)。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié)，只要是不同時(shí)間所形成的均可。

　　周期性差異（CV）是由于周期性循環(huán)所導(dǎo)致的中期變動(dòng)。

　　隨機(jī)性差異（RV）是由于非常隨機(jī)的和不可預(yù)料的 因素所導(dǎo)致的差異，例如罷工、恐怖活動(dòng)和地震等。

　　時(shí)間序列通常采用移動(dòng)平均法進(jìn)行處理。移動(dòng)平均法是從N期的時(shí)間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值，求其M期的算術(shù)平均數(shù)，并不斷地向后移動(dòng)計(jì)算， 所求的平均數(shù)對(duì)應(yīng)m期間的中點(diǎn)。使用移動(dòng)平均法的目的是將時(shí)間序列中的差異去除掉，從而只留下代表趨勢(shì)的一連串?dāng)?shù)據(jù)。

　　時(shí)間序列的研究方法包括加法模型和乘法模型。

　　1.加法模型

　　加法模型使用絕對(duì)數(shù)來表示差異，其計(jì)算公式為：

　　Y＝T＋SV＋CV＋RV

　　2.乘法模型

　　乘法模型使用相對(duì)數(shù)來表示差異，其計(jì)算公式如下：

　　Y＝T×SV×CV×RV

　　【2】

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