各會計師事務(wù)所(分所)：

結(jié)合我省實(shí)際，黑龍江省財政廳會同黑龍江省注冊會計師協(xié)會制定了《黑龍江省注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管實(shí)施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們。

黑龍江省財政廳

2021年5月21日

黑龍江省注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管實(shí)施方案

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》(財辦監(jiān)〔2020〕10號)要求，進(jìn)一步加大注冊會計師行業(yè)監(jiān)管力度，提升監(jiān)管工作效能，鞏固行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管成果并形成長效機(jī)制，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，結(jié)合我省注冊會計師行業(yè)實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神以及十九屆中央紀(jì)委四次、五次全會精神，圍繞加強(qiáng)財會監(jiān)督，建立和實(shí)施注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合、協(xié)同推進(jìn)的聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，將注冊會計師行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，黑龍江省財政廳監(jiān)督評價局、會計管理局和黑龍江省注冊會計師協(xié)會在省財政廳黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，共同履行監(jiān)管職責(zé)，承擔(dān)省委、省政府、財政部和廳黨組交辦的監(jiān)管任務(wù)，向廳黨組報告聯(lián)合監(jiān)管工作情況。

二、主要職責(zé)分工

(一)省財政廳監(jiān)督評價局。承擔(dān)監(jiān)督檢查注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量有關(guān)工作。在聯(lián)合監(jiān)管中，牽頭研究制定年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查計劃(方案)；牽頭組織實(shí)施年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查和承接財政部交辦的跨境會計審計監(jiān)管任務(wù)；對年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題，分別移交省財政廳會計管理局和省注冊會計師協(xié)會作出行政處理處罰和行業(yè)自律懲戒。

(二)省財政廳會計管理局。承擔(dān)全省會計師事務(wù)所、分所設(shè)立審批和變更事項的備案管理工作；負(fù)責(zé)會計師事務(wù)所及其分支機(jī)構(gòu)的日常管理和違紀(jì)違規(guī)處理處罰工作。在聯(lián)合監(jiān)管中，牽頭負(fù)責(zé)注冊會計師行業(yè)日常監(jiān)管；參與制定年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查工作計劃(方案)和承接財政部交辦的跨境會計審計監(jiān)管任務(wù)；負(fù)責(zé)對年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題作出行政處理處罰。

(三)省注冊會計師協(xié)會。監(jiān)督、檢查注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的實(shí)施情況；組織對注冊會計師的任職資格、注冊會計師和會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行年度檢查；對違反行業(yè)自律管理規(guī)范的行為予以懲戒等。在聯(lián)合監(jiān)管中，參與制定年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查工作計劃(方案)；參與開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查和承接財政部交辦的跨境會計審計監(jiān)管任務(wù)；負(fù)責(zé)對年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題作出行業(yè)自律懲戒。

三、建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制

省財政廳監(jiān)督評價局、會計管理局和省注冊會計師協(xié)會建立注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，按照各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對全省注冊會計師行業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管。

(一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查。省財政廳監(jiān)督評價局牽頭聯(lián)合會計管理局、省注冊會計師協(xié)會，按照“統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”的原則，開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。檢查內(nèi)容主要包括會計師事務(wù)所(分所)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及職業(yè)道德守則、內(nèi)部管理等情況。

(二)日常監(jiān)管。省財政廳會計管理局牽頭聯(lián)合監(jiān)督評價局、省注冊會計師協(xié)會，針對審計高風(fēng)險行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，對會計師事務(wù)所進(jìn)行約談、發(fā)布風(fēng)險提示公告。堅持“寓監(jiān)管于服務(wù)”宗旨，對檢查中發(fā)現(xiàn)的“問題所”進(jìn)行“回頭看”和整改幫扶，推動會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。建立處理信訪投訴案件協(xié)調(diào)機(jī)制，按照信訪、投訴案件處理工作流程辦理投訴舉報和信訪案件，及時通報相關(guān)信息。整治掛名執(zhí)業(yè)、惡性低價競爭等行業(yè)突出問題。

(三)跨境會計審計監(jiān)管。按照財政部統(tǒng)一部署，省財政廳監(jiān)督評價局牽頭聯(lián)合會計管理局、省注冊會計師協(xié)會，承接財政部交辦的跨境會計審計監(jiān)管任務(wù)。

四、執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的組織實(shí)施

(一)制定計劃。每年初，根據(jù)財政部、省委、省政府和廳黨組交辦的監(jiān)管任務(wù)，省財政廳監(jiān)督評價局牽頭會同會計管理局和省注冊會計師協(xié)會制定注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查計劃，并通過召開聯(lián)合監(jiān)管工作會議，研究確定聯(lián)合檢查工作重點(diǎn)，對開展基層調(diào)研、課題研究等工作進(jìn)行部署，及時了解、準(zhǔn)確掌握行業(yè)重大事項、突發(fā)事件，相互通報重要工作開展情況。

(二)實(shí)施檢查。省財政廳監(jiān)督評價局聯(lián)合省注冊會計師協(xié)會，落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，隨機(jī)抽取并發(fā)布年度檢查名單；制定聯(lián)合檢查實(shí)施方案，組建聯(lián)合檢查組，召開查前業(yè)務(wù)培訓(xùn)布置會，并根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《財政部門監(jiān)督辦法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《財政檢查工作辦法》《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及相關(guān)法規(guī)制度，依法依規(guī)依程序開展檢查。檢查工作中，推廣使用財政部會計執(zhí)法檢查信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)檢查全過程留痕。

(三)運(yùn)用成果。省財政廳監(jiān)督評價局牽頭組織對執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行聯(lián)審聯(lián)評，明確政策界限，統(tǒng)一處理尺度，分別由會計管理局和省注冊會計師協(xié)會作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒。處理處罰結(jié)果對外公開發(fā)布。對發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)及屢查屢犯的會計師事務(wù)所、注冊會計師，將其列入失信名單，與其他監(jiān)督部門共享。加強(qiáng)處理處罰結(jié)果在會計師事務(wù)所綜合評價、行業(yè)評先評優(yōu)、各級行業(yè)代表人士及有關(guān)部門專家推薦等行業(yè)工作中的運(yùn)用。對聯(lián)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型案例予以公開曝光，震懾違法行為。加大行業(yè)正面宣傳力度，提升注冊會計師行業(yè)聲譽(yù)和公信力。

五、保障措施

(一)提高政治站位，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。習(xí)近平總書記在十九屆中央紀(jì)委四次全會上指出，要完善黨和國家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，將財會監(jiān)督明確為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時代財會監(jiān)督工作指明了方向，提出了更高的要求。在財政部指導(dǎo)和省財政廳黨組領(lǐng)導(dǎo)下依法實(shí)施注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，是財政部門、注冊會計師協(xié)會履行財會監(jiān)督職能的重要制度安排和政治優(yōu)勢。各單位要提高政治站位，統(tǒng)籌組織、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，推動聯(lián)合監(jiān)管工作落到實(shí)處，促進(jìn)提升注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。

(二)密切部門協(xié)作，實(shí)行信息共享。省財政廳監(jiān)督評價局、會計管理局和省注冊會計師協(xié)會在開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查工作中，要加強(qiáng)與財政部黑龍江監(jiān)管局的協(xié)調(diào)配合，以及與審計、證券、國資等部門的協(xié)調(diào)溝通，相互通報檢查名單，共享檢查結(jié)果，避免多頭重復(fù)檢查。按照國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)建設(shè)要求，充分利用注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)檢查針對性，提高聯(lián)合監(jiān)管工作成效。將處理處罰信息納入黑龍江省公共信用信息平臺。

(三)加強(qiáng)隊伍建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律。加大對監(jiān)管人才的培養(yǎng)力度，積極推薦監(jiān)管干部參加高端會計人才、國際化高端會計人才、對外財經(jīng)人才等選拔培養(yǎng)項目，加強(qiáng)監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。重視培養(yǎng)復(fù)合型人才，鼓勵支持干部職工參加行業(yè)監(jiān)管有關(guān)研究、交流研討、輪崗輪訓(xùn)等，提高相關(guān)領(lǐng)域干部職工的監(jiān)管理念和知識水平。加強(qiáng)黨建工作，在聯(lián)合檢查組中建立臨時黨支部，以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行財政部《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》，強(qiáng)化“四項紀(jì)律”和“八個不準(zhǔn)”要求，加強(qiáng)自身約束，確保依法監(jiān)管，增強(qiáng)紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力。