各會計師事務(wù)所(分所)：

為深入開展行業(yè)“誠信文化建設(shè)年”活動，推進(jìn)全省事務(wù)所規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，現(xiàn)將《關(guān)于推進(jìn)規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化會計師事務(wù)所建設(shè)的指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實(shí)。

關(guān)于推進(jìn)規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化會計師事務(wù)所建設(shè)的指導(dǎo)意見

為深入開展行業(yè)“誠信文化建設(shè)年”活動，完善會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)內(nèi)部治理機(jī)制，提升事務(wù)所誠信文化水平，推進(jìn)全省事務(wù)所規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，在全省事務(wù)所分類分級綜合評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)注冊會計師行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和管理制度有關(guān)規(guī)定，制定本指導(dǎo)意見。

一、重點(diǎn)推動事務(wù)所規(guī)模化發(fā)展

(一)執(zhí)業(yè)隊伍規(guī)模化

1、鼓勵注冊會計師及從業(yè)人員通過考試取得注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師等各類資格；

2、執(zhí)業(yè)隊伍年輕化、知識化、專業(yè)化，注冊會計師年齡結(jié)構(gòu)合理，45歲以下注冊會計師人數(shù)達(dá)到50%以上；取得博士、碩士(含雙學(xué)歷)、本科、大專學(xué)歷的注冊會計師分布合理；注冊會計師人數(shù)不少于20人，60周歲以下注冊會計師人數(shù)不少于16人；

3、重視培養(yǎng)高層次專業(yè)人才和管理人才，支持和選派注冊會計師參加行業(yè)培訓(xùn)和選拔，被選拔為行業(yè)領(lǐng)軍(拔尖)人才數(shù)量多；

4、健全人才選拔、培養(yǎng)、使用、評價制度體系，穩(wěn)定和壯大專業(yè)人才隊伍，選聘高校應(yīng)屆畢業(yè)生加入事務(wù)所，支持注冊會計師取得高級職稱，鼓勵助理人員參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試。

(二)業(yè)務(wù)領(lǐng)域多元化

5、在鞏固核心業(yè)務(wù)的同時，采取重組聯(lián)合、業(yè)務(wù)合作、戰(zhàn)略聯(lián)盟等形式，實(shí)現(xiàn)與資產(chǎn)評估、工程造價、稅務(wù)鑒證、法律服務(wù)等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的融合發(fā)展；

6、在鞏固傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域基礎(chǔ)上，積極拓展特殊領(lǐng)域、高端需求、高技術(shù)含量、高附加值“一特三高”非審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域，積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、并購重組、業(yè)績評價、投資決策、政府購買服務(wù)等咨詢服務(wù)；

7、以市場需求為導(dǎo)向，開發(fā)中小企業(yè)公司秘書、財務(wù)總監(jiān)外包、信貸資信證明、代理記賬、代理報關(guān)、市場調(diào)查、盡職調(diào)查、社會責(zé)任調(diào)查、職工社會保障調(diào)查、人力資源咨詢、農(nóng)村財務(wù)公開等業(yè)務(wù)領(lǐng)域；

8、審計鑒證業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，新業(yè)務(wù)領(lǐng)域保持適度增長，業(yè)務(wù)收入400萬元以上，年增長額在100萬以上或年增長率保持在15%以上；審計業(yè)務(wù)收入250萬元以上，年增長額在50萬以上或年增長率保持在10%以上。

(三)誠信建設(shè)品牌化

9、制定本所的品牌建設(shè)規(guī)劃，把握自身優(yōu)勢，明晰價值追求，找準(zhǔn)自我定位；推進(jìn)事務(wù)所轉(zhuǎn)制為普通特殊合伙或普通合伙組織形式；引導(dǎo)同一區(qū)域的事務(wù)所聯(lián)合重組；總分所品牌與發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一、人力資源開發(fā)與人事管理統(tǒng)一、財務(wù)與分配統(tǒng)一、業(yè)務(wù)管理與質(zhì)量控制統(tǒng)一、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一和信息管理統(tǒng)一；

堅持誠信建設(shè)主線，塑造事務(wù)所品牌形象，建立健全以標(biāo)識、標(biāo)牌、標(biāo)準(zhǔn)色、標(biāo)準(zhǔn)字等為主要內(nèi)容的形象識別系統(tǒng)。

積極參政議政，履行社會責(zé)任，有省市區(qū)人大代表、政協(xié)委員；擔(dān)任行業(yè)職務(wù)或被評為行業(yè)資深會員；

遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德，社會公眾信任感和滿意度高，專業(yè)服務(wù)能力和水平被政府、企業(yè)和社會認(rèn)可，受到省市政府或相關(guān)部門的表彰獎勵。

二、積極促進(jìn)事務(wù)所規(guī)范化經(jīng)營

(一)內(nèi)部治理機(jī)制規(guī)范

1、建立起以內(nèi)部治理指南為指導(dǎo)，以協(xié)議章程范本為依托，以內(nèi)部治理評價系統(tǒng)為支持的完整的內(nèi)部治理規(guī)范體系；合伙人會議(股東會)、合伙人管理委員會(董事會)和監(jiān)事會(監(jiān)事)履職盡責(zé)，分所管理層設(shè)置科學(xué)，運(yùn)轉(zhuǎn)良好；

2、合伙人(股東)之間關(guān)系和諧，年富力強(qiáng)，合伙人(股東)出資比例、知識和專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，不搞“一股獨(dú)霸”；合伙人(股東)平均年齡不超過55周歲；

3、執(zhí)業(yè)隊伍穩(wěn)定，注冊會計師人數(shù)不少于10人；審計鑒證業(yè)務(wù)精專，業(yè)務(wù)收入200萬元以上，年增長額在50萬以上或年增長率保持在10%以上；審計業(yè)務(wù)收入100萬元以上，年增長額在30萬以上或年增長率保持在10%以上。

4、以合伙文化為導(dǎo)向，樹立“人合、事合、心合、志合”的治理理念，形成誠信、合作、平等、協(xié)商的合伙文化。健全黨的組織，主任會計師(合伙人)是黨員的擔(dān)任黨支部書記；創(chuàng)新黨建工作方式，增強(qiáng)黨的工作活力，積極開展黨組織活動。

(二)管理制度健全規(guī)范

5、建立健全專業(yè)管理制度與崗位責(zé)任制度，形成以決策程序、風(fēng)險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)為重點(diǎn)的內(nèi)部管理制度體系，內(nèi)部管理規(guī)范有效，運(yùn)行機(jī)制科學(xué)高效；

6、按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立健全全面質(zhì)量控制制度，建立風(fēng)險管理和質(zhì)量控制委員會或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)對勝任能力、業(yè)務(wù)承接、工作委派、外勤現(xiàn)場、監(jiān)督指導(dǎo)全過程進(jìn)行有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量多層次復(fù)核制度；

7、建立包括業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔、管理和使用制度。對業(yè)務(wù)報告、工作底稿等文件材料進(jìn)行收集、分類、立卷、整理、編目、歸檔、保管和使用的管理，確保業(yè)務(wù)檔案的安全、完整和使用；

8、大力推進(jìn)信息化建設(shè)，業(yè)務(wù)流程和管理實(shí)現(xiàn)信息化，能夠利用信息化手段實(shí)施財務(wù)報告審計、內(nèi)部控制審計和提供其他相關(guān)服務(wù)；事務(wù)所人均計算機(jī)占有率達(dá)到80%以上，建立獨(dú)立的網(wǎng)站(網(wǎng)頁)，并做到定期更新。

(三)職業(yè)道德建設(shè)規(guī)范

9、遵守法律法規(guī)和行業(yè)管理制度，有良好的職業(yè)道德，近三年未受到刑事、民事、行政處罰或行業(yè)懲戒，未有不誠信記錄和違紀(jì)現(xiàn)象；

10、按照業(yè)務(wù)報備的有關(guān)規(guī)定，及時上報相關(guān)資料；按照防偽標(biāo)識的有關(guān)管理規(guī)定，向客戶出具粘貼防偽標(biāo)識的鑒證報告，自覺維護(hù)行業(yè)秩序；

11、按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)，不搞不正當(dāng)?shù)蛢r競爭，保障合理收費(fèi)；

12、如實(shí)編報事務(wù)所會計報表，按時足額繳納會費(fèi)，按規(guī)定提取職業(yè)風(fēng)險基金或辦理職業(yè)保險。

三、科學(xué)引導(dǎo)事務(wù)所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

(一)組織機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化

設(shè)立的基本條件符合規(guī)定。包括：注冊資本、股東或合伙人、固定經(jīng)營場所等符合法定要求，有符合法定要求的章程(合伙協(xié)議)；

具有能夠滿足工作需要的辦公場所，辦公場所固定整潔，辦公設(shè)施完備完善。

(二)人員管理標(biāo)準(zhǔn)化

3、股東(合伙人)依法履行出資義務(wù)，股東(合伙人)和注冊會計師專職執(zhí)業(yè)，股東(合伙人)年齡65周歲以下；

4、依法與員工簽訂勞動合同，建立健全員工的社會保障制度，并按期繳納社會保險。

(三)執(zhí)業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)化

5、按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)業(yè)，由事務(wù)所統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)、簽訂業(yè)務(wù)約定書、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、開具發(fā)票，不超越專業(yè)勝任能力承接和承辦相關(guān)專業(yè)服務(wù)；

6、加強(qiáng)財務(wù)管理，會計核算真實(shí)合法，不以各種名義向任何人和單位支付各種形式的傭金或回扣，不采用拆賬分成等辦法搞不正當(dāng)競爭，注冊會計師不采用強(qiáng)迫、欺詐、利誘或騷擾等方式招攬業(yè)務(wù)。

四、持續(xù)推進(jìn)創(chuàng)建工作深入開展

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

省注協(xié)負(fù)責(zé)創(chuàng)建規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化事務(wù)所指標(biāo)修訂、材料審核、信息核實(shí)、評審命名等相關(guān)工作；

2、各事務(wù)所由主任會計師牽頭負(fù)責(zé)本事務(wù)所的創(chuàng)建工作，要在自我科學(xué)評價的基礎(chǔ)上，不斷完善內(nèi)部治理機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化管理制度和流程，建立健全推動科學(xué)發(fā)展的長效機(jī)制。

(二)健全評審機(jī)制

3、各事務(wù)所要依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，于審核年度的11月底前自愿向省注協(xié)提交申報材料，經(jīng)審核，由省注協(xié)提出建議名單，并在行業(yè)內(nèi)公示，無異議后，報常務(wù)理事會討論審定；

4、省注協(xié)對規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化事務(wù)所建設(shè)情況，每兩年審核驗收一次，并于審核年度的12月底前進(jìn)行考評驗收。規(guī)模化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化三項指標(biāo)得分80分以上，且規(guī)模化單項指標(biāo)得分30分以上的評定為規(guī)模化事務(wù)所；三項指標(biāo)得分在60分-80分期間，且規(guī)范化指標(biāo)得分30分以上的評定為規(guī)范化事務(wù)所；三項指標(biāo)得分在40分-60分期間，且標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)得分20分評定為標(biāo)準(zhǔn)化事務(wù)所，授予相應(yīng)牌匾；同時，加大對規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化師事務(wù)所的宣傳力度，向社會推介規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化事務(wù)所品牌。

(三)持續(xù)優(yōu)化管理

5、省注協(xié)對規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化事務(wù)所實(shí)行動態(tài)管理，每兩年命名表彰一次，并在全省事務(wù)所分類分級綜合評價中突出反映；

6、已掛牌的規(guī)模化規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化事務(wù)所出現(xiàn)以下情形的，實(shí)行“一票否決”：

(1)上一年度事務(wù)所或注冊會計師受到行業(yè)懲戒、行政處罰、民事處罰、刑事處罰的；

(2)受到投訴舉報，經(jīng)核查確實(shí)有問題的；

(3)向省注協(xié)上報相關(guān)資料存在虛假現(xiàn)象的。

吉林省注冊會計師協(xié)會

2013年8月19日