各市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所：

為加強(qiáng)對注冊會計師的監(jiān)督管理，推動注冊會計師行業(yè)社會信用建設(shè)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)健康科學(xué)發(fā)展，我會根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)規(guī)定，制定了《江蘇省注冊會計師任職資格檢查辦法(試行)》，并經(jīng)我會第五屆常務(wù)理事會第一次會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并將實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給我會。

江蘇省注冊會計師協(xié)會

2019年2月26日

江蘇省注冊會計師任職資格檢查辦法

(試行)

第一章    總則

第一條為加強(qiáng)對注冊會計師的監(jiān)督管理，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康科學(xué)發(fā)展，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用在江蘇省境內(nèi)會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

第三條注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱年檢)，是省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))依法按年度根據(jù)注冊會計師提交的年檢材料，對與注冊會計師任職資格事項有關(guān)的情況進(jìn)行的檢查。

第四條省注協(xié)負(fù)責(zé)全省注冊會計師的年檢工作；各市注協(xié)負(fù)責(zé)本地區(qū)注冊會計師年檢的初審。

第五條每次年檢開始前，省注協(xié)將根據(jù)掌握的各類信用信息對事務(wù)所進(jìn)行分類，并對不同類別事務(wù)所規(guī)定不同的年檢要求。

第二章  事務(wù)所分類

第六條根據(jù)近三年的年檢情況及其他相關(guān)社會信用信息，將事務(wù)所分為A、B、C三類，其中，A類采取簡便年檢、B類采取正常年檢、C類采取從嚴(yán)年檢。

第七條A類事務(wù)所應(yīng)同時具備以下條件：

(一)最近三年，事務(wù)所申請通過年檢的注冊會計師均在第一批通過年檢，因政策變動等非事務(wù)所主觀原因?qū)е虏糠肿詴嫀熚茨茉诘谝慌ㄟ^年檢的除外；

(二)本所注冊會計師中，年齡超過65歲的人數(shù)未超過20%，且事務(wù)所負(fù)責(zé)人未超過65周歲；

(三)最近三年，事務(wù)所、合伙人(股東)、其他注冊會計師均未受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；

(四)建立隸屬于注冊會計師或資產(chǎn)評估行業(yè)黨組織的黨組織；

(五)在最近一次全省事務(wù)所綜合評價中，未被評為B類；

(六)未以各種形式，允許其他機(jī)構(gòu)或個人以本事務(wù)所名義開展業(yè)務(wù)、出具報告；未在工商登記地區(qū)外，以各種形式設(shè)立除分所以外的分支機(jī)構(gòu)；

(七)無其他嚴(yán)重社會失信行為。

第八條 B類事務(wù)所應(yīng)同時具備以下條件：

(一)最近三年(設(shè)立不足三年的，自設(shè)立以來)，本所申請通過年檢的注冊會計師中，均在第一批或以后批次通過年檢，因政策變動等非事務(wù)所主觀原因?qū)е虏糠肿詴嫀熚赐ㄟ^年檢的除外；

(二)本所注冊會計師中，年齡超過65歲的人數(shù)未超過50%，且事務(wù)所負(fù)責(zé)人未超過65周歲；

(三)近三年內(nèi)，事務(wù)所、合伙人(股東)均未受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；

(四)在最近一次全省事務(wù)所綜合評價中，未被評為B類；

(五)未以各種形式，允許其他機(jī)構(gòu)或個人以本事務(wù)所名義開展業(yè)務(wù)、出具報告；未在工商登記地區(qū)外，以各種形式設(shè)立除分所以外的分支機(jī)構(gòu)；

(六)無其他嚴(yán)重社會失信行為。

第九條未被列入A類、B類的事務(wù)所均屬于C類。

第十條設(shè)有分所的事務(wù)所與其省內(nèi)分所、具有區(qū)域管理職能的省外事務(wù)所設(shè)立的分所與其管理的省內(nèi)其他分所分別單獨(dú)進(jìn)行分類。

第十一條本辦法實(shí)行動態(tài)管理，每次年檢開始前，省注協(xié)根據(jù)查詢統(tǒng)計到的信息對全省事務(wù)所進(jìn)行分類。

第三章  年檢辦法及程序

第十二條A類事務(wù)所采取簡便年檢，具體辦法和程序是：

(一)注冊會計師本人維護(hù)信息系統(tǒng)中的個人信息；

(二)事務(wù)所在征求注冊會計師本人意見的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一提交年檢申請；

(三)事務(wù)所統(tǒng)一提交年檢要求的相關(guān)資料；

(四)省、市注協(xié)在充分尊重事務(wù)所意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行審核。

第十三條B類事務(wù)所采取正常年檢，具體辦法是：

(一)注冊會計師本人維護(hù)信息系統(tǒng)中的個人信息；

(二)注冊會計師本人提交年檢申請；

(三)事務(wù)所統(tǒng)一提交年檢要求的相關(guān)資料；

(四)市注協(xié)對本地區(qū)注冊會計師的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行審核，其中，對年齡超過70歲、出具報告異常、被舉報的注冊會計師要實(shí)地審核，省直事務(wù)所，由省注協(xié)組織審核；

(五)省注協(xié)在充分尊重市注協(xié)意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行審核。

第十四條C類事務(wù)所采取從嚴(yán)年檢，具體辦法是：

(一)注冊會計師本人維護(hù)信息系統(tǒng)中的個人信息；

(二)注冊會計師本人提交年檢申請；

(三)事務(wù)所統(tǒng)一提交年檢要求的相關(guān)資料；

(四)市注協(xié)對本地區(qū)注冊會計師的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行審核，其中，對年齡超過70歲、出具報告異常、被舉報的注冊會計師應(yīng)進(jìn)行實(shí)地審核，省直事務(wù)所由省注協(xié)直接組織審核；

(五)省注協(xié)審核市注協(xié)初審過的注冊會計師的執(zhí)業(yè)情況，其中，對年齡超過70歲、出具報告異常、被舉報的注冊會計師可以進(jìn)行實(shí)地審核。

第十五條具有以下情形之一的注冊會計師處于協(xié)會代管狀態(tài)，應(yīng)按照B類事務(wù)所要求，直接向省、市級注協(xié)提交年檢資料：

(一)已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

(二)正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

(三)省級協(xié)會認(rèn)可的其他情形。

第十六條注冊會計師因病不能提交年檢資料的，可委托所在事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為辦理，并提交相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料。因故所在事務(wù)所內(nèi)無注冊會計師為其代為辦理，或?qū)儆趨f(xié)會代管狀態(tài)的注冊會計師，可委托本地區(qū)內(nèi)其他注冊會計師代為辦理。

第十七條對暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計師，待暫緩?fù)ㄟ^的事由消除后，可以按規(guī)定程序重新申請年檢。

第十八條注冊會計師和所在事務(wù)所應(yīng)對提交材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。受托幫助其他人辦理年檢的注冊會計師，應(yīng)對提交材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十九條事務(wù)所和注冊會計師弄虛作假或填報信息差錯較多，當(dāng)年年檢結(jié)果未公布的，屬于A類和B類事務(wù)所的注冊會計師，應(yīng)按照降一級的要求重新進(jìn)行審核；屬于C類事務(wù)所的注冊會計師，應(yīng)被列為重點(diǎn)檢查對象，實(shí)行實(shí)地審核；當(dāng)年年檢結(jié)果已公布的，屬于A類和B類事務(wù)所的注冊會計師，應(yīng)在以后連續(xù)三年，按照降一級要求進(jìn)行審核；屬于C類事務(wù)所的注冊會計師，應(yīng)在以后連續(xù)三年，實(shí)行實(shí)地審核。

第二十條年檢工作結(jié)束后，省、市注協(xié)有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)建立檔案。年檢檔案應(yīng)至少保存五年。

第二十一條事務(wù)所建立的黨組織、中共黨員應(yīng)發(fā)揮模范帶頭作用，率先誠信參加年檢工作。

第四章  年檢結(jié)果

第二十二條對有下列情形之一的注冊會計師，應(yīng)暫緩?fù)ㄟ^年檢：

(一)不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

(二)所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

(三)本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

(四)省注協(xié)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)暫緩?fù)ㄟ^年檢的其他情形。

第二十三條對有下列情形之一的注冊會計師，應(yīng)不予通過年檢：

(一)依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

(二)不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

(三)完全喪失民事行為能力的；

(四)受刑事處罰的；

(五)自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的；

(六)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

第二十四條未被確定為不予通過年檢或暫緩?fù)ㄟ^年檢的，均屬于通過年檢。

第二十五條對未通過年檢、本人申請不再繼續(xù)執(zhí)業(yè)或退會，以及事務(wù)所申報已死亡的注冊會計師，省注協(xié)應(yīng)及時注銷其注冊，并收回注冊會計師證書和印章。

第二十六條通過年檢的注冊會計師，應(yīng)將省注協(xié)統(tǒng)一制作的標(biāo)記粘貼在本人的注冊會計師證書上。

第二十七條省注協(xié)應(yīng)將通過年檢的注冊會計師名單、暫緩?fù)ㄟ^年檢及未通過年檢的注冊會計師名單及其原因，在省注協(xié)網(wǎng)站或相關(guān)報刊予以公告。

第二十八條事務(wù)所和注冊會計師弄虛作假，或填報信息差錯較多時，在此后三年內(nèi)不得申報省注協(xié)或協(xié)會黨委的各種榮譽(yù)和獎勵。

第二十九條市注協(xié)提交的年檢意見與省注協(xié)公布的結(jié)果差異較大時，省注協(xié)將直接對該地區(qū)的注冊會計師進(jìn)行審核，并在對市注協(xié)年度考核時酌情扣分。

第三十條事務(wù)所的分類及年檢結(jié)果，將被引用到全省行業(yè)綜合評價中，具體由省注協(xié)在制定綜合評價相關(guān)規(guī)定時予以明確。

第五章  附則

第三十一條事務(wù)所分所注冊會計師的年檢，適用本辦法。

根據(jù)注冊管理體制，事務(wù)所分所的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)通過分所申報年檢。分所應(yīng)及時將本所注冊會計師的年檢情況向事務(wù)所報告。

第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。