有關會計師事務所及注冊會計師：

根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十七條“注冊會計師協會應當對注冊會計師的任職資格和執業情況進行年度檢查”的規定和《財政部關于加強注冊會計師行業監管有關事項的通知》(財會[2018]8號)及中國注冊會計師協會《關于開展2019年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協[2019]15號)的要求，并結合我省實際情況，決定對沈陽、大連、鞍山、本溪、營口、遼陽、鐵嶺和盤錦8個市的21家會計師事務所(以下簡稱事務所)的193名注冊會計師的執業情況進行檢查，現將有關事項通知如下。

一、檢查對象

2018年受到行業懲戒和限期整改6家事務所和列為從事財政專項資金審計業務等重點檢查的73家事務所中隨機確定15家事務所的193名注冊會計師的執業情況，具體事務所名單附后。

二、檢查內容與檢查重點

2018年注冊會計師簽字出具的鑒證報告遵循執業準則情況、事務所和注冊會計師遵守職業道德情況以及事務所質量控制制度的設計和運行情況。必要時可擴大至2019年出具的鑒證報告。

省注協在今年的檢查工作中，繼續堅持風險導向檢查理念和“五個并重”原則，實事求是，突出重點，聚焦問題，注重實效。

(一)質量控制體系檢查

結合事務所的檢查的結果，查找可能存在的質量控制薄弱環節，對事務所質量控體系設計和運行的有效性作出評價，并對事務所改進和完善質量控制體系的關鍵環節提供切實有效的建議與指導，幫助事務所提升系統風險防范能力。

檢查中還要關注事務所內部收費管理政策的制定和執行情況，收集事務所有關業務收費的政策和文件，關注業務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當低價競爭的項目，重點檢查其是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當的審計證據，判斷其是否存在質量缺陷。

(二)業務項目檢查

檢查組要根據事務所質量控制體系的初步評估及業務特點，關注高風險項目和重點風險領域，合理確定業務項目檢查的范圍和抽查樣本。

抽查的業務項目要考慮全面性和代表性，重點考慮檢查下列業務報告：

1.用于申報專項資金或銀行融資等特殊目的的審計報告及預算評審、科技專項資金審計等其他專項審計報告。

2.報告數量過多以及高齡、頻繁轉所的注冊會計師簽署的報告；

3.為金融機構、非上市公眾公司、債券公開交易公司、基金會、地方政府舉債融資等公眾利益實體出具的審計報告；

4.為頻繁變更審計機構及可能涉嫌財務造假等高風險客戶出具的審計報告；

業務項目檢查中應重點關注：業務執行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否保持職業懷疑態度；對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據是否充分、適當；審計證據是否能夠支持審計報告的意見類型等。

三、檢查工作及時間安排

6月19日至7月10日，被檢查事務所組織開展自查，撰寫自查報告實地檢查時提交檢查組。從7月11日開始，省注協組織開展實地檢查。

四、檢查要求

檢查組進駐期間，被檢查事務所及注冊會計師應積極配合檢查組開展工作，事務所所長、會計、檔案管理人員、質量控制人員、簽字注冊會計師等相關人員必須到場。

檢查人員、被檢查事務所及注冊會計師要遵守檢查紀律，嚴格按要求開展檢查。

附件：

1.2019年檢查會計師事務所名單

2.遼寧省注冊會計師協會會計師事務所執業質量檢查人員工作紀律

3.會計師事務所注冊會計師執業情況自查報告(參考格式)

遼寧省注冊會計師協會

2019年6月19日