省內(nèi)各資產(chǎn)評估機構(gòu)(不含大連):

按照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2019〕13號)等要求，省財政廳決定開展2019年度資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)督檢查工作。檢查工作自本通知下發(fā)之日開始，至2019年10月底前結(jié)束?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、監(jiān)督檢查目的

切實履行省財政對資產(chǎn)評估機構(gòu)的行政監(jiān)管職責(zé)，規(guī)范評估從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德，提升資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。

二、監(jiān)督檢查方式和對象

本次監(jiān)督檢查分自查和重點檢查兩個階段，由省財政廳財政監(jiān)督處統(tǒng)一組織實施。

(一)資產(chǎn)評估機構(gòu)自查。7月20日前，全省(不含大連)所有非證券資格資產(chǎn)評估機構(gòu)開展自查。

(二)重點檢查。10月底前，省財政廳將按照“雙隨機、一公開”要求，在資產(chǎn)評估機構(gòu)開展自查基礎(chǔ)上，對非證券資格資產(chǎn)評估機構(gòu)進行隨機抽查，抽查比例為我省非證券資格資產(chǎn)評估機構(gòu)總數(shù)的20%。此外，涉及投訴舉報、受到行政處罰、行業(yè)自律懲戒或因內(nèi)控不嚴(yán)、管理不規(guī)范而出具過質(zhì)量有重大問題報告的資產(chǎn)評估機構(gòu)，可直接列為重點檢查對象。重點檢查名單將在遼寧省財政廳、遼寧省資產(chǎn)評估協(xié)會網(wǎng)站進行公示。具體時間由檢查組另行通知。

三、監(jiān)督檢查范圍及內(nèi)容

(一)自查范圍及內(nèi)容。資產(chǎn)評估機構(gòu)2018年度質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)承接和評估程序執(zhí)行情況、評估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況等。

(二)重點檢查范圍及內(nèi)容。檢查范圍以被查資產(chǎn)評估機構(gòu)在2018年出具的資產(chǎn)評估報告為主，重大問題可追溯至以前年度。發(fā)現(xiàn)重大問題或線索時，可延伸檢查資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報告使用人及相關(guān)單位。檢查的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理和持續(xù)滿足設(shè)立條件情況、財務(wù)會計核算情況等。對執(zhí)業(yè)情況的檢查重點關(guān)注資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員是否在評估過程中勤勉盡責(zé)，是否履行了適當(dāng)?shù)脑u估程序，是否采取了有效的評估方法，評估結(jié)論是否恰當(dāng)，工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r，是否存在錯報和重大漏報的評估報告。

四、監(jiān)督檢查工作要求

(一)自查工作要求。全省(不含大連)非證券資格資產(chǎn)評估機構(gòu)在接到本通知后，應(yīng)立即開展自查工作，在填報《資產(chǎn)評估機構(gòu)2018年自查明細表》(詳見附件)的基礎(chǔ)上，將自查結(jié)果形成文字報告并加蓋公章后，于2019年7月20日前，以電子掃描件形式發(fā)送至353367037@qq.com電子郵箱。對于在自查自糾過程中，存在走過場、敷衍搪塞及報送不及時等問題的資產(chǎn)評估機構(gòu)，將列為重點檢查對象進行檢查。

(二)重點檢查工作要求。各資產(chǎn)評估機構(gòu)要積極主動配合檢查，并提供必要的工作條件。要指定專人協(xié)助檢查工作，按要求及時為檢查組提供所需的相關(guān)資料，并確保資料的真實、完整。不得以任何理由回避、推諉、阻撓或拒絕檢查。檢查人員要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，認真貫徹中央“八項規(guī)定”精神及實施細則的各項要求，嚴(yán)格遵守各項檢查紀(jì)律和廉政規(guī)定。重點檢查時，相關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)所需提供以下資料：

1.資產(chǎn)評估機構(gòu)情況報告,主要包括持續(xù)設(shè)立條件、相關(guān)制度建立及執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)范圍及收入情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在的問題及相關(guān)意見和建議等內(nèi)容。

2.營業(yè)執(zhí)照、登記備案文件。

3.內(nèi)部控制制度。

4.評估報告及相關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿。

5.業(yè)務(wù)報備情況。

6.資產(chǎn)評估師名單、身份證及退休證原件。

7.社保繳納資料。

8.2018年度會計報表、賬簿、憑證等相關(guān)會計資料。

9.資產(chǎn)評估師若不能親自到檢查現(xiàn)場核實確認財政監(jiān)督檢查工作底稿時，須提供不能到達現(xiàn)場的相關(guān)證明資料(如機票火車票、住院通知等)及代簽字授權(quán)委托書。

10.其他資料。

聯(lián)系人： 張晨     趙淑平

聯(lián)系電話：024-22702780轉(zhuǎn)3011 024-22835036

遼寧省財政廳

2019年6月27日