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類 別：其他金融法規(guī)文 號：[85]計資653頒發(fā)日期：1996-05-31
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
國家計委、財政部、中國人民建設(shè)銀行《關(guān)于國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資全部由撥款改為貸款的暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》）下達執(zhí)行后，有些部門和地區(qū)提出了一些具體問題要求解釋。經(jīng)研究，現(xiàn)將幾個主要問題說明如下：
一、關(guān)于貸款本息豁免問題
1．《暫行規(guī)定》第二十九條（一）～（四）款所指不計利息，免還全部本金的項目，只限于行政上實行統(tǒng)一管理、經(jīng)濟上實行統(tǒng)一核算、具有獨立設(shè)計任務(wù)書或總體設(shè)計并單獨列入基本建設(shè)計劃的建設(shè)項目。
2．不計利息、免還本金的科學研究項目，只限于各部門、各地區(qū)所屬不實行企業(yè)化管理的科學研究項目。
3．行政機關(guān)，指由國家行政經(jīng)費開支、列入行政編制的機關(guān)，不包括實行企業(yè)化管理的公司和事業(yè)機構(gòu)。
4．物資儲備項目，只限于國家物資儲備局所屬項目。
5．為了嚴格執(zhí)行第二十九條（一）～（四）款的規(guī)定，從五月一日起由國務(wù)院各部門正式下達豁免這類項目貸款的計劃，但須將文稿送國家計委、財政部和中國人民建設(shè)銀行總行會簽，并抄送備案。以前已經(jīng)豁免的項目，不再辦理會簽手續(xù)。各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列省轄市，可比照辦理。
6．《暫行規(guī)定》第三十條規(guī)定豁免的在建項目和非經(jīng)濟部門所屬非營業(yè)性的有一定還款能力的在建項目，現(xiàn)在均先辦理借款手續(xù)，需要豁免的，以后根據(jù)情況，再按規(guī)定提出經(jīng)濟核算等方面的資料申請豁免，上報審批。第二十九條（五）款中的項目，可按規(guī)定提出經(jīng)濟核算等方面的資料申請豁免，上報審批。
二、國務(wù)院各部門安排由地方包干建設(shè)或補助投資的地方項目問題根據(jù)中央預(yù)算安排的投資，貸款收回歸中央的原則，國務(wù)院各部門“撥改貸”投資安排給地方包干建設(shè)或補助投資的地方項目，按《暫行規(guī)定》屬于不計利息、免還本金的，預(yù)算劃轉(zhuǎn)到地方；屬于還本付息的，預(yù)算不劃轉(zhuǎn)，由各部門比照直屬項目和直供項目進行管理并督促借款單位還本付息。
三、關(guān)于建設(shè)項目廠外協(xié)作配套工程歸還貸款問題建設(shè)項目廠外協(xié)作配套工程，如鐵路專用線、通訊設(shè)施等，原則上由借款單位負責償還貸款。
四、關(guān)于償還貸款的資金來源問題按照《暫行規(guī)定》，歸還貸款應(yīng)盡量用企業(yè)的自有資金，然后再按照國家規(guī)定用交納所得稅以前的利潤。企業(yè)自有資金主要包括以下幾項：
1．基本折舊基金。在具體執(zhí)行中可以參照一九八二年五月一日國家計委、國家建委、財政部、中國人民建設(shè)銀行《關(guān)于進一步實行基本建設(shè)撥款改貸款的通知》的規(guī)定辦理。即：項目建成投產(chǎn)后三年內(nèi)，國內(nèi)項目折舊基金20％留給企業(yè)，80％還貸款；國外引進大型項目，折舊基金10％留給企業(yè)，90％還貸款。項目投產(chǎn)三年以后，所有貸款企業(yè)提取的折舊基金，50％留給企業(yè)，50％還貸款。
2．基本建設(shè)收入中，用于歸還貸款的比例，國內(nèi)項目應(yīng)不低于60％，引進項目應(yīng)不低于90％。
3．投資包干結(jié)余中，用于歸還貸款的比例應(yīng)不低于50％。
4．其他自有資金。
五、關(guān)于以前年度貸款項目借款合同的問題按照《暫行規(guī)定》，一九八四年底以前已經(jīng)簽訂了借款合同的，仍按合同執(zhí)行。在具體執(zhí)行中按以下情況辦理：
1．一九八四年底以前已經(jīng)簽訂借款總合同的，總合同繼續(xù)有效，不再調(diào)整。
2．一九八四年底以前只簽訂年度借款合同，一九八五年需要繼續(xù)用款的，應(yīng)將一九八四年底以前的貸款本息余額計入一九八五年簽訂的新借款合同內(nèi)，并執(zhí)行新的利率和有關(guān)合同條款。
3．一九八四年底以前已簽訂年度借款合同的貸款項目，一九八五年不再用款的，還本付息期間合同繼續(xù)有效，不再調(diào)整。
六、關(guān)于在建項目借款金額的計算問題按照《暫行規(guī)定》，在建項目借款合同中的借款金額，應(yīng)根據(jù)設(shè)計概算扣除已支用的撥款計算。以前年度撥款形成的結(jié)余資金，應(yīng)繼續(xù)用于建設(shè)，但不轉(zhuǎn)作貸款。對有些在建項目用以前年度撥款采購的設(shè)備等，按國家規(guī)定經(jīng)過批準報廢，降價并辦理過沖銷撥款手續(xù)的部分，可以在已支用的撥款中扣除。
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