類 別：銀行法規文 號：頒發日期：1996-05-14
地 區：全國行 業：金融業時效性：有效
各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行：
近年來，農業銀行在全國清理信貸資產和清收非正常貸款工作中，不少行為了盡量減少貸款損失，會同有關方面，對于一些關停企業和呆滯貸款戶，采取以非貨幣資產抵償貸款的方法，收回了一部分呆滯貸款。以非貨幣資產抵償貸款是一種新的工作，涉及面廣，情況復雜，在實際工作中遇到了一些急待研究解決的問題。現就非貨幣資產抵償貸款（以下簡稱以實抵貸）的若干問題作如下通知：
一、以實抵貸是落實“借錢還錢”的變通辦法，是深化治理整頓社會信用的重要內容。這樣做有利于維護信貸原則，盤活呆滯資金，減少貸款損失，促進信貸結構調整。辦理以實抵貸的基本原則是：堅持有借有還、到期歸還的原則；堅持實事求是，區別對待的原則；堅持以理服人，依法辦理的原則；堅持綜合治理，配套管理的原則。
二、以實抵貸是清收呆滯貸款的方法之一，但不是最佳選擇的清收方法。而在商品經濟條件下，受諸多因素的影響，以實抵貸又是不可避免的。所以應在預防為主，爭取主動上多做工作。通過多種渠道、多種方式、盡量落實“借錢還錢”的清償方法。對原已關停的企業和呆滯貸款戶，要做好落實清償責任、清償方法和清償時間的工作。對新關停企業和破產戶，要不失時機地采取有效措施，把好有關財產處理關，保護抵貸資產不遭流失。如會同有關方面，清理核實借款戶的有效資產，建立健全借款戶的經濟檔案，補辦抵押、擔保、公證手續或提請法院實行財產訴訟保全等。
三、以實抵貸的許多情況下，是一種依照法規法律，帶“強制性”的清收方法。目前，由于種種條件的限制，以實抵貸的對象，原則上只限于：1.抵貸資產易被的流失的風險貸款戶；2.不能或不愿履行借款合同的抵押貸款戶；3.確有償還或部分償還能力，而借故拖延，拒不償還逾期貸款的“賴債戶”、“釘子戶”。經過做工作，凡是借款人或負有連帶責任者，能在限期內以貨幣資金清償的（包括能夠落實拍賣、租賃、轉讓和可以補辦抵押擔保、訴訟保全的在內），原則上不采取“以實抵貸”的做法。
四、以實抵貸的行為準則，是依法清收，維護借貸雙方是合法權益。用以抵償貸款的非貨幣資產必須是：
1.貸款抵押品和已經過協商、仲裁、判決了的抵貸財產；
2、經過鑒定確認同時具備有價值、好保管、易變現三個條件，包括動產、不動產和有價證券；
3、抵貸實物評估作價不足抵償貸款本息的差額部分，仍由借款人或負有連帶責任者承擔償還；
4.對如數償還確有實際困難的，經過有權行批準，可酌情減免利息或“內銷外掛”。
五、以實抵貸的評估作價，要實事求是，公平合理，依照法定程序進行。原則上應根據抵貸物資的現值、考慮市場變化以及實物轉運、保管、變現過程中所需要的費用等，由銀行會同有關方面和借款人協商確定，或請物價、標準、計量單位咨詢商定。
銀行與借款人達不成以實抵貸協議的，可提請工商行政管理部門仲裁或訴請人民法院判決。
六、以實抵貸收回的實物，要千方百計地盡快處理變現。經辦行可以直接拍賣或委托有關經營部門代賣，也可以采取轉讓、租賃等方式，以轉讓費、租金收回貸款。對需要辦理過戶手續的房地產、汽車等，可先向借款人索取有關證件，待變賣后，再由購買方辦理過戶手續；對國家禁止或限制自由的物品，應交國家有關單位收購；對出售時需要調增或調減價格的，要經過縣、市行領導集體討論審定。出售抵貸實物，不屬于商業經營，縣市行要向當地稅務部門說明情況，申請免稅。
七、以實抵貸收回的實物，在未處理變現前要切實保管好，務必做到：1.銀行對已作價收回的非貨幣資產，要建立明細帳簿，分別借戶，按各種有價證券的發行年限，各種實物的品名、型號、規格、數量、作價金額進行準確登記。2.保管要因地制宜，宜于就地保管的，要盡量就地保管，確需集中保管的可由縣、市行負責保管。無論在原處保管，還是轉移到其他場所保管，都必須有專人負責，防止因保管不善丟失、損失。3.保管人員要定期盤點庫存實物，按月與會計、信貸部門核對帳目，做到帳物、帳簿相符。4.保管人員和銀行內部人員及其家屬、親友，不準以任何理由私自動用、低價購買和無償占用抵貸物品，否則，以違紀論處。
八、以實抵貸收回的實物，要建立健全核算手續。1.銀行辦理以實抵貸賬務處理的主要依據是：銀行與借戶商定的《財產作價協議書》，或工商行政管理部門的仲裁書，或法院的仲裁書等。由信貸部門據此填制《非貨幣資產清收（處理）通知書》（格式由省、區、市分行統一設置、印發）。2.會計部門憑信貸部門提供的《非貨幣資產清收（處理）通知書》，進行帳務處理。對抵貸資產未處理變現前，納入會計表外科目核算，統一增設“非貨幣資產占款”表外科目，具體核算手續由各省、區、市分行確定。3.核算金額以非貸幣資產作價金額為準。處理變現收回貸款時，按“利隨本清”的原則進行帳務處理。4.處理實物變現發生損失時，在沒有確認呆帳以前，繼續在原呆滯貸款帳戶反映，已確認為呆帳的，按有關呆帳辦法和手續處理。5.處理實物變現發生價值升值超過貸款本息部分，納入“銀行非業務收入”科目核算。6.處理變現發生的差旅費等間接費用和公證費、委托保管費等直接費用。可沖減非貨幣資產的變現價款收入。
九、上述規定，農村信用社可參照執行。
十、各地在貫徹執行中有何問題和經驗，望及時報告總行。
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