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類 別：證券法規(guī)文 號：財國債字[1995]19號頒發(fā)日期：1996-06-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
1995年到期國債的還本付息工作即將開始，今年國債兌付工作具有數(shù)量大、品種多、計息復(fù)雜、政策性強等特點，任務(wù)很重。各級財政部門要在當(dāng)?shù)卣念I(lǐng)導(dǎo)下，從維護(hù)國債信譽、保護(hù)投資者的利益出發(fā)，高度重視，認(rèn)真部署，廣泛宣傳，組織好本地區(qū)的國債兌付工作。為便于各地部署工作，現(xiàn)將財政部門辦理到期國債兌付的若干具體規(guī)定通知如下：
一、今年財政部門辦理到期國債的兌付業(yè)務(wù)及計息方法為：
1.1992年向社會發(fā)行的三年期國庫券（券面背面左上角印有“第二期”字樣），于今年7月1日到期，計息期3年，計息本金不變，利息分段計付：1992年7月1日至1993年6月30日，年利率9.5％；1993年7月1日至1995年6月30日，年利率按12.24％加人民銀行公布的1995年7月份保值貼補率計算，過期兌付不加計利息。
2.1990年向單位發(fā)行的特種國債，從今年6月10日起陸續(xù)到期，持滿5年予以償還（按日計算），年利率15％，過期兌付不加計利息。
3.以前年度到期應(yīng)兌未兌的各類國債，仍可繼續(xù)辦理兌付手續(xù)。計息辦法按原規(guī)定辦理，超過最后償還期不加計利息。
上述各類國債利率均按單利計算，利隨本清。
二、1992年三年期國庫券的兌付辦法按（90）財國債字第51號文件規(guī)定辦理。由于該國庫券實行保值，利息計算方法較為復(fù)雜，給兌付工作增加了一定難度，各地應(yīng)提前做好兌付業(yè)務(wù)人員的崗前培訓(xùn)，做到柜臺操作熟練準(zhǔn)確，以保證兌付工作質(zhì)量。
三、1990年特種國債的兌付辦法按（94）財國債字第24號文件規(guī)定辦理。特種國債的兌付只辦理轉(zhuǎn)帳，不支付現(xiàn)金。在辦理該特種國債兌付中，對于一些單位因保管不善等原因?qū)⑻胤N國債收款單丟失的應(yīng)進(jìn)行掛失，由丟失單位出具蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人章的掛失報告一式兩份，到原經(jīng)辦單位辦理掛失手續(xù)。掛失報告上應(yīng)注明：單位名稱、開戶銀行及帳號、原收款單號碼、購買金額及收款單丟失原因等內(nèi)容。經(jīng)辦單位將掛失報告與收款單（存根聯(lián)）核對無誤后，在掛失報告上加蓋經(jīng)辦單位公章及經(jīng)手人章，一份退掛失單位作為還本付息的依據(jù)，一份附在原收款單（存根聯(lián)）后面以備查考。辦理掛失手續(xù)后，該特種國債的還本付息，原則上應(yīng)在兌付期的最后一個月（11月）辦理，由掛失單位持蓋有經(jīng)辦單位公章的掛失報告到該經(jīng)辦單位辦理兌付手續(xù)。
四、各級財政部門在國債兌付工作中要加強反假防假工作。最近財政部、中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)了財國債字（1995）11號文件，對國債的反假防假工作做了具體部署，各地應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求，加強管理，各網(wǎng)點在兌付中要設(shè)專人加強對兌付券面的審核，認(rèn)真區(qū)別1992年第一期國庫券和第二期國庫券，注意識別假券和變造券，嚴(yán)防誤兌、誤收假券和變造券。
五、為使兌付資金的撥付與財政年度保持一致，財政部門辦理到期國債的兌付截止期為當(dāng)年11月30日。兌付期結(jié)束后，各縣級以上城市（含縣級）應(yīng)設(shè)立常年兌付網(wǎng)點，辦理到期國債的常年兌付業(yè)務(wù)。
六、各級財政部門應(yīng)加強對兌付資金的管理和使用。兌付資金是用于國債兌付的專項資金，必須?？顚Ｓ?，不得挪用，以保證兌付工作的需要。各級財政部門應(yīng)隨時掌握兌付資金的使用情況，合理調(diào)度，提高資金使用效率。兌付期終了，各省（市）級財政部門應(yīng)在50天（1996年1月20日）內(nèi)將有關(guān)帳務(wù)結(jié)清，上報兌付結(jié)束報告表，經(jīng)財政部審核后，將核定的剩余兌付資金交回省級預(yù)算。常年兌付期的兌付業(yè)務(wù)納入下一年度統(tǒng)一結(jié)算。
七、為便于財政部掌握兌付進(jìn)度及資金使用情況，各地財政部門應(yīng)于1－6月、8－11月報送“兌付月報”，7月份兌付高峰期報送“兌付旬報”。國債兌付月（旬）報表、年度還本付息結(jié)束報告表及兌付券面匯總清單報表的格式、報送時間仍按（92）財國債字第31號文件的規(guī)定辦理（增加的兌付國債種類可在報表中增設(shè)欄目）。
八、向個人發(fā)行的各類國債券兌付費為兌付本金的4‰，其中兌付手續(xù)費3‰、兌付勞務(wù)費1‰；特種國債兌付手續(xù)費為兌付本金的3‰。
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