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類 別：進(jìn)出口稅收,稅務(wù)文書文 號(hào)：川國稅發(fā)[1996]232號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-31
地 區(qū)：四川行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各地、市、州國家稅務(wù)局（不含成都、重慶市）：
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口退稅電子化管理辦法）的通知》（國稅發(fā)[1996]79號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實(shí)際情況，特作如下要求，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。
一、凡自1996年1月1日起報(bào)關(guān)出口的貨物，其出口退稅實(shí)行計(jì)算機(jī)管理。
二、各地必須根據(jù)出口退稅計(jì)算機(jī)管理軟件的要求，對(duì)目前所轄有進(jìn)出口權(quán)的出口企業(yè)重新辦理出口退稅稅務(wù)登記，并將相關(guān)內(nèi)容輸入計(jì)算機(jī)，作為退稅審核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和管戶庫資料。出口企業(yè)必須使用唯一的經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記的企業(yè)海關(guān)代碼，并提供海關(guān)注冊(cè)登記證（復(fù)印件）報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惒块T備案。各地如增加出口企業(yè)或出口企業(yè)退稅登記證內(nèi)容尤其是海關(guān)代碼、納稅人登記號(hào)發(fā)生變更，應(yīng)在變化后的一周內(nèi)將情況上報(bào)省局，并于每年11月底前將出口企業(yè)名稱、海關(guān)代碼、納稅人登記號(hào)上報(bào)省局。
三、出口企業(yè)的退稅計(jì)算方法一律采用移動(dòng)加權(quán)平均法；退稅單證錄入計(jì)算機(jī)的方式采取由主管出口退稅部門集中錄入方式，且必須執(zhí)行兩次錄入。
四、各地外CE）貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)若分部門進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的，必須設(shè)定部門代碼且按此進(jìn)行退稅申報(bào)，同時(shí)將部門代碼報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惒块T備案。
五、出口企業(yè)對(duì)其出口貨物需追加商品擴(kuò)展碼或自定計(jì)量單位的，應(yīng)報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惒块T審核備案，由主管出口退稅部門將商品擴(kuò)展碼或自定計(jì)量單位輸入計(jì)算機(jī)，并在本年度內(nèi)不能更改。
六、出口企業(yè)退稅申報(bào)按月進(jìn)行，當(dāng)月申報(bào)上月累計(jì)未退稅單證，且每月只申報(bào)一次。退稅申報(bào)應(yīng)先由主管出口退稅部門初審?fù)硕悊巫C后，返出口企業(yè)填列《出口貨物退稅進(jìn)雋霉證申報(bào)明細(xì)表》（簡稱進(jìn)貨申報(bào)表，下同）j《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，出口企業(yè)將上述符合規(guī)定的申報(bào)表及裝訂成冊(cè)的退稅單證報(bào)當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)委（局）稽核簽章，最后送當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惒块T進(jìn)行微機(jī)錄入、審核。
七、對(duì)于1996年4月1日前購進(jìn)的出口貨物的出口退稅管理，仍堅(jiān)持函調(diào)制度。出口企業(yè)報(bào)送進(jìn)貨憑證和填列《進(jìn)貨申報(bào)表》只包括無需發(fā)函及發(fā)函且回函確認(rèn)無問題部分；對(duì)于1996年4月1日（含4月1日）后購進(jìn)的出口貨物，出口企業(yè)需將稅收（出口貨物專用）繳款書相關(guān)內(nèi)容填列《進(jìn)貨申報(bào)表》。
八、對(duì)于進(jìn)料加工復(fù)出口的退稅，屬委托加工的，應(yīng)將原材料購進(jìn)憑證和加工費(fèi)憑證填列《委托加工申報(bào)表》，然后將購進(jìn)的原材料和加工費(fèi)均按出口商品的商品碼逐一填入《進(jìn)貨申報(bào)表》中的各項(xiàng)；屬作價(jià)轉(zhuǎn)售的，若抵扣稅額小于當(dāng)期退稅額，可將抵扣稅額在當(dāng)期微機(jī)審核生成退稅額后一次性輸入計(jì)算機(jī)，予以抵扣，若抵扣稅額大于當(dāng)期退稅額，可將抵扣稅額分批予以抵扣。
九、各地要指定專人按月接收海關(guān)報(bào)關(guān)單、稅收（出口貨物專用）繳款書（分割單）、收匯核銷單等外部電子信息，并建立嚴(yán)格的電子信息接收和數(shù)據(jù)軟盤移交制度。各地計(jì)算機(jī)管理部門應(yīng)主動(dòng)向省局計(jì)算機(jī)中心于每月28日后提取上月海關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，每月22日前提取當(dāng)月稅收（出口貨物專用）繳款書（分割單）電子數(shù)據(jù)，并及時(shí)將接收的數(shù)據(jù)以軟盤形式移交主管出口退稅部門。各地主管出口退稅部門要與當(dāng)?shù)赝鈪R管理局密切聯(lián)系，及時(shí)接收收匯核銷單電子數(shù)據(jù)軟盤。
十、對(duì)已開具了稅收（出口貨物專用）繳款書（分割單）的出口貨物，若發(fā)生退關(guān)退貨或內(nèi)銷給非出口企業(yè)，各地主管出口退稅部門在辦理繳銷手續(xù)后，須通過專用稅票認(rèn)證系統(tǒng)將繳銷信息輸入計(jì)算機(jī)并轉(zhuǎn)交當(dāng)?shù)赜?jì)算機(jī)管理部門上傳。
十一、各地須按照出口退稅計(jì)算機(jī)管理的要求，指定專人分別負(fù)責(zé)錄入、審核、檢查、統(tǒng)計(jì)分析和系統(tǒng)維護(hù)等工作。
十二、用于出口退稅審核的計(jì)算機(jī)要做到專機(jī)專用。為防止計(jì)算機(jī)病毒侵入，必須對(duì)外來數(shù)據(jù)軟盤在讀入計(jì)算機(jī)前先進(jìn)行病毒檢測(cè)，同時(shí)嚴(yán)禁讀入游戲軟盤。
注：國稅發(fā)[1996]79號(hào)文已編入上冊(cè)匯編中。
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