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類 別：綜合稅收政策文 號：京地稅檢[1997]35號頒發(fā)日期：1996-01-31
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)、縣地稅局、各分局：
現(xiàn)將《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于日常稅務(wù)檢查確定檢查對象辦法的補(bǔ)充規(guī)定（試行）》印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。
附件：北京市地方稅務(wù)局關(guān)于日常稅務(wù)檢查確定檢查對象辦法的補(bǔ)充規(guī)定 （試行 ）
一九九七年一月十四日
北京市地方稅務(wù)局關(guān)于日常稅務(wù)檢查確定檢查對象辦法的補(bǔ)充規(guī)定（試行）
按照國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，本局制定了在日常稅務(wù)檢查中實(shí)行隨機(jī)抽樣確定檢查對象的辦法。為了進(jìn)一步完善稅務(wù)檢查制度，結(jié)合該辦法在執(zhí)行中的實(shí)際情況和存在的問題，現(xiàn)就日常檢查確定檢查對象的辦法補(bǔ)充規(guī)定如下：
一、在日常檢查中確定檢查對象的選案辦法在執(zhí)行《北京市地方稅務(wù)局在日常稅務(wù)檢查中實(shí)行隨機(jī)抽樣確定檢查對象的辦法》的基礎(chǔ)上，結(jié)合征管實(shí)際情況采用納稅狀況評估辦法和情報(bào)交換辦法加以確定。
二、實(shí)行隨機(jī)抽樣辦法確定檢查對象應(yīng)嚴(yán)格按照市局的規(guī)定執(zhí)行。各區(qū)、縣局及有關(guān)分局可根據(jù)本單位的檢查工作安排和人員力量等實(shí)際情況，統(tǒng)籌安排確定年度抽樣比例，并納入年度檢查工作計(jì)劃，上報(bào)市局備案。
三、納稅狀況評估選案辦法。
稅務(wù)所在日常征管中，特別是在案頭稽核中發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的不規(guī)范行為，要按照一定的評估方法登記在冊，并定期通過規(guī)定的審批程序確定日常檢查對象。
具體工作程序如下：
1、稅務(wù)所的工作人員在日常征收管理中，通過案頭稽核進(jìn)行登記核對、申報(bào)稽核和遲報(bào)催繳等工作，發(fā)現(xiàn)納稅人有不規(guī)范行為的，除了按規(guī)定實(shí)施行政處罰以外，應(yīng)填寫《納稅人不規(guī)范行為報(bào)告書》。
2、各稅務(wù)所應(yīng)定期將納稅人不規(guī)范行為的情況按納稅戶進(jìn)行歸類匯總，并通過對違法頻率和違法程度的分析及評估，認(rèn)定需實(shí)施稅務(wù)檢查的填寫《納稅狀況評估意見書》報(bào)告本局稅務(wù)檢查部門。
3、檢查部門根據(jù)各稅務(wù)所上報(bào)的情況，結(jié)合本單位日常檢查工作安排，采用一定的選案標(biāo)準(zhǔn)，將評估結(jié)果較差的納稅戶確定為檢查對象，下達(dá)檢查通知書，并列入日常檢查工作。
四、涉稅情報(bào)交換辦法。
征管稽查部門在日常征管檢查中通過一定渠道和方法發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有明顯涉嫌違反稅收法規(guī)的情況，形成涉稅情報(bào)，通過一定審批程序確定檢查對象。
1、征管部門在征收管理中凡發(fā)現(xiàn)下列情況之一的，均可形成情報(bào)，填寫《涉稅情報(bào)交換意見書》，報(bào)送檢查部門：
（1）申報(bào)與收入明顯不符的；
（2）財(cái)務(wù)報(bào)表及分析存在明顯漏洞的；
（3）虧損嚴(yán)重仍繼續(xù)經(jīng)營的；
（4）其他涉嫌違反稅收法規(guī)的。
2、檢查部門應(yīng)將交換的情報(bào)按照一定的審批程序，確定為檢查對象列入日常檢查統(tǒng)一安排。
五、其他有關(guān)事項(xiàng)：
1、采用納稅狀況評估辦法和涉稅情報(bào)交換辦法確定的檢查對象，要在日常檢查工作中統(tǒng)籌安排，在隨機(jī)抽樣辦法中不再重復(fù)抽取。
2、通過此辦法檢查過的納稅戶，在下一年度不再列入不規(guī)范行為戶。
3、檢查科應(yīng)協(xié)調(diào)案件查處單位將查處結(jié)果及時(shí)反饋給提供情報(bào)部門和有關(guān)征管部門，以便加強(qiáng)和完善管理。
4、按照情報(bào)交換資料查處出大案、要案的，對于提供情報(bào)資料的部門和有關(guān)人員要結(jié)合考評工作給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
5、有關(guān)兩個(gè)辦法中的選案標(biāo)準(zhǔn)和具體審批程序，以及《納稅狀況評估意見書》、《涉稅情報(bào)交換意見書》的表式由各區(qū)、縣局、各分局自定。
6、本規(guī)定從一九九七年一月一日起執(zhí)行。
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