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類 別：綜合稅收政策文 號：京地稅檢[1997]15號頒發(fā)日期：1996-01-31
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各區(qū)、縣地方稅務局、各分局，市局有關處室：
現將《北京市地方稅務局稅務稽查機構專業(yè)案卷管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
一九九七年一月七日
北京市地方稅務局稅務稽查機構專業(yè)案卷管理辦法（試行）
第一條 為了加強我市地稅系統(tǒng)稅務稽查機構專業(yè)案卷管理，提高稽查專業(yè)案卷質量，嚴防案卷遺失，泄密損壞，更好地為稅務檢查工作服務，根據國家稅務總局制定的《稅務稽查工作規(guī)程》的有關規(guī)定，結合本市具體情況，制定本辦法。
第二條 稅務稽查專業(yè)案卷由稽查機構立卷，并按有關規(guī)定進行案卷管理。
第三條 稅務稽查案件結案后（查補稅款、滯納金、罰款收入已足額入庫），查辦單位對檢查過程中形成的各種稅務文書、資料，進行收集、整理、分類，并在60日內立卷、歸檔。
第四條 稅務稽查案卷劃分為三類案卷，即A類：專案稽查案卷；B類：專項檢查（含稅收大檢查）案卷；C類：日常檢查案卷。
第五條 稅務稽查案卷應按檢查對象，分別立卷，分類編號，一案一卷，并做到案卷目錄清晰，資料齊全，內容規(guī)范，裝訂整齊牢固，便于保管和使用。
第六條 稅務稽查案卷稅務文書材料的排列順序，應按照檢查順序的客觀進程形成文書材料的時間順序分類排列：
1、稅務違法案件立案備案表：
2、公民舉報材料；
3、各種工作報告，包括稅務檢查報告、稅務檢查審理報告、稅務處理執(zhí)行報告及有關入庫憑證；
4、各種涉及稅務檢查的決定書、通知書、證明、委托書、移送書、申請書；協(xié)查函及協(xié)查回函以及相關的稅務文書送達回證；
5、有關證據資料，主要包括詢問筆錄以及在檢查過程中取得的書證、物證、證人證言。鑒定結論、勘驗和現場筆錄等。
第七條 稽查案件的稅務文書材料，按時間順序分類排列后，應進行以下幾項工作：
1、逐頁編定頁碼；
2、登記卷內目錄；
3、填寫案卷封面。案卷封面的主要項目有：年度、案件分類、立案號、檢查對象、立案、結案日期、歸檔日期、保管期限；
4、填寫案卷卷底。卷底放在全卷材料的最后，用以說明全卷材料變動、使用狀況；
5、進行案卷裝訂。稽查案卷裝訂前要對卷內文件進行核對檢查，附在卷內的信封，需展開平放，并保留郵戳、郵票。
第八條 稅務稽查案卷按下列期限保管
1、凡根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對案件定性為偷稅，逃避追繳欠稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票、私自制作、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品并進行行政處罰的案件以及向司法機關移送或備案的，其案卷保管期限為永久。
2、一般行政處罰案件，其案卷保管期限為15年。
3、只補稅末進行稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限為10年。
4、對超過上述二、三兩項案卷保管期限需要銷毀的，由管理案卷的人員列出清單，經主管局長審查批準后，派專人送到指定地點監(jiān)督銷毀。
第九條 案卷管理及使用
1、稽查案卷管理人員要妥善保管案卷，注意防火、防潮、防蟲、防蛀、防塵等，要經常檢查，發(fā)現問題應及時解決，保證案卷的完好無損。
2、本機關工作人員查閱稽查案卷，要經本機關檔案管理部門負責人同意，并由查閱人員填寫《案卷查閱登記表》（格式由各區(qū)、縣局自定、自印）。
3、外單位人員查閱稽查案卷，需持單位介紹信，經主管局長批準后查閱。
4、查閱稽查案卷，應在案卷存放地點進行。查閱的案卷要細心保管，不得在文件上涂改、勾畫，更不能私自拆散、撤換。
5、需復制抄錄或者借閱案卷，按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。
第十條 稽查案卷封面、目錄、封底由市局統(tǒng)一印制。
第十一條 本辦法自1997年1月1日起執(zhí)行。
津公網安備12010202000755號