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類 別：政府會(huì)計(jì)文 號(hào)：財(cái)基字[1997]4號(hào)頒發(fā)日期：1996-02-20
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
財(cái)政部駐湖北省、四川省、陜西省、深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：
根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政部“三定”方案和中編辦《關(guān)于財(cái)政部財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)有關(guān)問題的批復(fù)》［中編辦（1994）195號(hào)］精神，財(cái)政部授權(quán)駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)（以下簡稱專員辦事機(jī)構(gòu)）對(duì)國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）所屬分行、代表處就地實(shí)施財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。
一、專員辦事機(jī)構(gòu)根據(jù)國家財(cái)政、信貸、財(cái)務(wù)等政策法規(guī)，對(duì)開發(fā)銀行所屬分行和代表處日常經(jīng)營業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)就地實(shí)施經(jīng)常性財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。并向財(cái)政部報(bào)告其經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況。
二、專員辦事機(jī)構(gòu)根據(jù)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定監(jiān)督開發(fā)銀行分行、代表處正確核算收支，對(duì)違反財(cái)會(huì)制度，隱瞞收入、亂列支出和偷逃稅款以及其他違反財(cái)政、金融法規(guī)的違法行為依法就地進(jìn)行查處。
三、各地專員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)開發(fā)銀行所屬分行及代表處下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審查監(jiān)督和管理。
1.審查確認(rèn)政策性停息（計(jì)息）掛帳貸款的利息收入。分行利息收入應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，發(fā)生政策性停息掛帳和貸款利息須經(jīng)專員辦事機(jī)構(gòu)審查確認(rèn)后按規(guī)定辦理。
2.審查審批呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金的提取和使用。開發(fā)銀行分行按規(guī)定計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金（1996年開發(fā)銀行分行按規(guī)定不計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金），各代表處不計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。如企業(yè)確有發(fā)生貸款呆帳和壞帳損失，需要核銷的，按財(cái)政部（87）財(cái)商字第277號(hào)、（92）財(cái)商字第232號(hào)、財(cái)商字〔1995〕23號(hào)文件規(guī)定條件和權(quán)限由專員辦事機(jī)構(gòu)審查簽署意見后，報(bào)總行和財(cái)政部審批。
3.審查經(jīng)營性租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)開支。對(duì)經(jīng)營性的租賃費(fèi)和固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)實(shí)行計(jì)劃管理。每年12月底前，開發(fā)銀行所屬分行、代表處根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制次年業(yè)務(wù)經(jīng)營租賃費(fèi)和固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)開支計(jì)劃，報(bào)專員辦事機(jī)構(gòu)審查簽署意見后，報(bào)總行和財(cái)政部審批。
4.審批遞延資產(chǎn)的攤銷。按照財(cái)商字〔1995〕23號(hào)、財(cái)基字〔1996〕1035號(hào)文要求，對(duì)列入遞延資產(chǎn)的單項(xiàng)支出金額在50萬元以上的，報(bào)當(dāng)?shù)貙T辦事機(jī)構(gòu)審批后，按期分?jǐn)偭腥氤杀尽?/p>
5.審批代辦手續(xù)費(fèi)開支。開發(fā)銀行所屬分行、代表處有代辦業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出的，須建立代辦業(yè)務(wù)登記制度，編報(bào)代辦業(yè)務(wù)報(bào)表，按季報(bào)送當(dāng)?shù)貙T辦事機(jī)構(gòu)。經(jīng)審查確認(rèn)后，按代辦業(yè)務(wù)量和規(guī)定的比例支付給代辦的商業(yè)銀行。各代辦行應(yīng)將代辦手續(xù)費(fèi)納入收入核算。
6.審查確認(rèn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢。開發(fā)銀行所屬分行、代表處應(yīng)對(duì)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢進(jìn)行認(rèn)真審查，查明原因，由專員辦事機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)后，報(bào)總行、財(cái)政部審批后進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。
7.審查開發(fā)銀行所屬分行、代表處的非常損失。對(duì)因不可抗拒因素（自然災(zāi)害）造成的損失，由當(dāng)?shù)貙T辦事機(jī)構(gòu)審查核實(shí)，簽署意見上報(bào)財(cái)政部審批后，據(jù)實(shí)列支。
8.審查固定資產(chǎn)購建計(jì)劃，控制基本建設(shè)規(guī)模。開發(fā)銀行所屬分行、代表處的固定資產(chǎn)購置和基本建設(shè)實(shí)行計(jì)劃管理。對(duì)擬購建的固定資產(chǎn)，由分行和代表處編制計(jì)劃，經(jīng)專員辦事機(jī)構(gòu)審查簽署意見后，上報(bào)總行和財(cái)政部審批。對(duì)于社控、專控固定資產(chǎn)由總行和財(cái)政部下達(dá)購置指標(biāo)，專員辦事機(jī)構(gòu)就地審批辦理。
9.審查業(yè)務(wù)招待費(fèi)和代表處經(jīng)費(fèi)。根據(jù)財(cái)商字〔1995〕23號(hào)、24號(hào)文的要求，對(duì)開發(fā)銀行分析、代表處的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及代表處的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審查。
四、開發(fā)銀行所屬分行、代表處的年度會(huì)計(jì)決算和經(jīng)費(fèi)決算資料由專員辦事機(jī)構(gòu)就地審查。
根據(jù)財(cái)基字〔1996〕1035號(hào)文規(guī)定，分行、代表處應(yīng)按時(shí)向當(dāng)?shù)貙T辦事機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表、資料。專員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)決算采取就地審查，對(duì)查出的違紀(jì)問題，按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行就地處理，并將《處理決定》報(bào)財(cái)政部基建司、財(cái)政監(jiān)督司備案。對(duì)政策界限不清等有爭(zhēng)議的問題，報(bào)財(cái)政部處理。
五、對(duì)開發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營狀況進(jìn)行調(diào)查分析，及時(shí)向財(cái)政部基建司、財(cái)政監(jiān)督司反映有關(guān)情況和問題。
六、對(duì)重大違紀(jì)涉及有關(guān)單位的，專員辦事機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查取證。
七、財(cái)政部授權(quán)辦理的其他事項(xiàng)。
八、本通知自1996年起執(zhí)行。
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