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類 別：內(nèi)控政策文 號(hào)：煤審綜字[1998]第11號(hào)頒發(fā)日期：1997-02-20
地 區(qū)：全國行 業(yè)：制造業(yè)時(shí)效性：有效
第一條 為了加強(qiáng)煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，保障審計(jì)工作有序運(yùn)行，根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的規(guī)定》，結(jié)合煤炭內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，是指煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目作出的安排。
第三條 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字說明和表格兩部分表述。文字說明的內(nèi)容包括：上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，本年度計(jì)劃編制依據(jù)、主要任務(wù)指標(biāo)和完成計(jì)劃的主要措施。表格的內(nèi)容包括：各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)、責(zé)任單位或責(zé)任人、完成時(shí)間等。
審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級(jí)煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織項(xiàng)目或授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。
第四條 煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
第五條 本規(guī)定所稱審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，是指煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)編制和調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)告、檢查和考核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況等。
第六條 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要貫徹煤炭工業(yè)的方針、政策和審計(jì)署對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求。
第七條 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持充分利用審計(jì)資源，突出重點(diǎn)，安排任務(wù)均衡的原則。
第八條 煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)于每年1月底前提出安排意見，征求有關(guān)部門意見后，報(bào)經(jīng)單位行政主要負(fù)責(zé)人審定后執(zhí)行。并于3月底前報(bào)上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。
第九條 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)確定，煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)努力完成。
第十條 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃如確有必要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出調(diào)整意見，報(bào)本單位行政主要負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。計(jì)劃調(diào)整后要報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。
第十一條 煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告制度。每年7月、12月內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)分別向所在單位主管審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的書面報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容包括：計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度和計(jì)劃執(zhí)行及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題，以及措施、建議等。
第十二條 煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的所在單位和上一級(jí)煤炭內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行及管理情況進(jìn)行檢查和考核。檢查和考核的主要內(nèi)容包括：計(jì)劃編報(bào)、計(jì)劃執(zhí)行情況反饋和報(bào)告的及時(shí)性、完整性，計(jì)劃安排的合理性，計(jì)劃完成質(zhì)量和效果等。
第十三條 本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本規(guī)定自1998年1月1日起施行。
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