類 別：金融監管制度文 號：基金部[1998]15號頒發日期：1997-11-11
地 區：全國行 業：全行業時效性：有效
各基金管理公司、各基金托管人的基金托管部：
為了貫徹落實證監會發布的《關于加強證券投資基金監管有關問題的通知》（證監基字［199 8］29號）的有關規定，現將有關基金管理公司和基金托管部向證監會報送報告和備案材料的事宜通知如下：
一、關于定期和不定期報告的報送
（一）財務報告
1基金管理公司應按規定以書面形式向證監會基金部（以下簡稱基金部）上報公司自有資金運用情況的報告及財務報告，有關報告的內容與格式見附件。提交報告的時間為：月度報告，應于每月終了后10個工作日內上報；中期報告，應于每年6月份終了后的15個工作日內上報；年度報告，應于每年3月15日前上報上一年的財務報告及審計報告。
2基金托管部應分別于每月終了后10個工作日內、每年終了后30個工作日內向基金部報送計提及實收的基金托管費情況的月度報告和年度報告。
（二）內部監察稽核報告基金管理公司和基金托管部應分別于每月終了后15個工作日內、每年終了后30個工作日內，以書面形式向基金部報送內部監察稽核的月度報告和年度報告，報告內容應包括總結報告及對各部門的監察稽核報告。
（三）對基金管理公司的監督報告基金托管部應分別于每季度終了后的10個工作日內、每年終了后30個工作日內以書面形式向基金部報送監督基金管理公司運作情況的季度報告和年度報告。
（四）基金運作情況的報告
1基金管理公司應于每月終了后5個工作日內將上月基金投資運作是否合法合規情況、基金專用交易席位的交易量及占總交易量的比例、支付給有關證券經營機構的傭金等情況，以書面形式上報基金部。
2基金管理公司應于每月終了后5個工作日內將上月基金市場行情分析報告以書面形式上報基金部。
3基金托管部應于每月終了后5個工作日內將上月末基金持有人人數、前50名基金持有人名單及持有份額以書面形式上報基金部。
（五）臨時報告基金、基金管理公司及基金托管人發生基金管理公司或基金托管人變更、基金管理公司的董事長、總經理、基金托管部的總經理變動等可能對基金持有人權益及基金單位的價格產生重大影響的重大事件時，基金管理公司和基金托管部應及時向基金部報告。
二、備案材料的報送
（一）本通知下發后15個工作日內，基金管理公司和基金托管人應將基金的有關銀行存款帳號、證券帳號、基金專用交易席位號及證券經營機構名稱、指定的對外信息事務管理負責人名單及聯系方式報基金部備案。今后，以上內容如有變化，應于變化后5個工作日內報基金部備案。
（二）本通知下發后15個工作日內，基金管理公司和基金托管部應將以下材料報基金部備案：
1將所有內部管理制度、業務規則及流程以書面和磁盤方式報基金部，其中書面備案材料應采用A4紙規格及活頁夾方式裝訂，并列明目錄及分類。今后如有變化，應于變化后5個工作日內報基金部備案。
2將所有工作人員名單、簡歷、任職、以及辦理脫離原單位人事關系的情況和證明復印件報基金部備案。
今后發生工作人員變動情況時，應于變動發生后5個工作日內報基金部備案，其中涉及總經理助理、部門經理的任職，須在任命前報基金部備案。
3基金管理公司總經理、副總經理及其助理和基金經理應將其離開原所在機構前為機構買入股票的持有情況報基金部備案。
（三）基金信息披露內容的備案基金管理公司應在基金設立后，將基金的招募說明書、基金契約、基金托管協議和上市公告書以磁盤及書面方式報基金部備案。
基金管理公司應將基金年度報告、中期報告、投資組合報告、基金資產凈值公告在公告后的3個工作日內報基金部備案，并保證備案內容與公告內容完全一致。
以上備案內容應由基金管理公司或基金托管部簽字蓋章。
三、基金管理公司應于本通知下發后15個工作日內將推薦的一名督察員人選及擬定的督察員職責，報基金部核準。
附件：基金管理公司應報送財務報告的內容與格式
一、財務報告種類基金管理公司應向基金部報送的財務報告分為：月度報告、中期報告、年度報告。
二、年度報告應經具有證券業相關資格的會計師事務所審計，報告內容至少應包括資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表（可與損益表合并編制）、會計報表附注、本年度自有資金運用情況的文字報告及審計報告。
三、中期報告至少應包括資產負債表、損益表、會計報表附注、本期自有資金運用情況的文字報告、固定資產及無形資產分類明細表（內容與格式見附表1）。
四、月度報告至少應包括資產負債表、損益表、往來款項分類明細表（內容與格式見附表2）、收入與費用分類明細表（分類方法與損益表相同的公司可不編報，內容與格式見附表3）。
五、會計報表附注至少應說明下列事項：
1會計政策及其變更的說明，包括資產計價、收入確認、折舊和攤銷、壞帳損失的處理、所行稅會計處理方法等。
2關聯方關系及其交易的披露（按財政部頒發的《企業會計準則----關聯方關系及其交易的披露》規定的原則和方法披露。）
3或有負債和承諾事項的說明
4資產負債表日后事項的說明
5資產負債表上往來款項、長短期投資、固定資產、遞延資產、無形資產等重要項目的說明。
6盈虧情況和利潤分配情況
7其他重大事項的說明
六、基金管理公司應按會計年度按時編報財務報告。其中，6月份的月度報告可不予編報。各附表在編報時可不按列示格式填列，但必須包括附表所列全部內容。
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