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類 別：金融監(jiān)管制度文 號(hào)：財(cái)金[2001]191號(hào)頒發(fā)日期：2000-09-07
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行，中國(guó)工商銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，中國(guó)銀行，中國(guó)建設(shè)銀行，交通銀行，招商銀行，中國(guó)民生銀行，中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司，中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司，中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司，中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司，中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司，中國(guó)再保險(xiǎn)公司，中國(guó)國(guó)際信托投資公司，中國(guó)光大（集團(tuán)）總公司，中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司，中國(guó)銀河證券有限責(zé)任公司，中國(guó)民族國(guó)際信托投資公司，中國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)信托投資公司，中國(guó)科技信托投資公司：
為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，杜絕海外“小金庫(kù)”的產(chǎn)生，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、各金融機(jī)構(gòu)與海外（包括境外及我國(guó)臺(tái)灣省、香港、澳門特別行政區(qū)，下同）金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)中收取的“回惠”、“回傭”和“回扣”等必須納入境內(nèi)（不含臺(tái)灣省、香港、澳門特別行政區(qū)，下同）本單位財(cái)會(huì)部門法定財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，實(shí)行收支兩條線管理。各金融機(jī)構(gòu)對(duì)外簽定委托代理等業(yè)務(wù)合同（包括與境外及我國(guó)臺(tái)灣省、香港、澳門特別行政區(qū)中資金融機(jī)構(gòu)簽定委托代理等業(yè)務(wù)合同）時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將“回惠”、“回傭”和“回扣”等匯回境內(nèi)，統(tǒng)一作收入處理，一律不得利用“積分”等方式進(jìn)行海外培訓(xùn)、考察；對(duì)確需到海外培訓(xùn)考察的項(xiàng)目和人員，應(yīng)按正常渠道報(bào)批和開(kāi)支有關(guān)費(fèi)用。
二、各金融機(jī)構(gòu)派駐海外分支機(jī)構(gòu)工作人員的名義工資超出實(shí)際工資的差額部分，不得長(zhǎng)期存放在海外和隨意開(kāi)支，每年年底前必須全額調(diào)回，由總行（總公司）統(tǒng)一作收入處理。對(duì)海外業(yè)務(wù)需要的招待費(fèi)等正常費(fèi)用支出，按規(guī)定渠道開(kāi)支。
三、各金融機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)內(nèi)部管理制度建設(shè)，并進(jìn)行全面清理和自查，對(duì)已經(jīng)存在的“回惠”、“回傭”、“回扣”資金余額和名義工資與實(shí)際工資差的資金余額，自本通知下發(fā)之日起15日內(nèi)，必須如實(shí)全額劃入境內(nèi)本單位財(cái)會(huì)部門法定財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
四、自本通知下發(fā)之日起，對(duì)在業(yè)務(wù)往來(lái)中收取的“回惠”、“回傭”、“回扣”和名義工資與實(shí)際工資差等資金，凡未按上述規(guī)定列入本單位財(cái)會(huì)部門法定財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理和核算的，以及其他侵占、截留國(guó)家和單位的收入，化大公為小公，化公為私、私存私放的各項(xiàng)資金，均屬“小金庫(kù)”。對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人違反規(guī)定設(shè)立“小金庫(kù)”的，按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰。
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