市級(jí)相關(guān)部門(mén)（單位）、各區(qū)（縣、市）財(cái)政局、相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

為深入貫徹《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)>的通知》、《中共寧波市委辦公廳 寧波市人民政府辦公廳印發(fā)<寧波市進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的實(shí)施方案>的通知》，認(rèn)真落實(shí)2024年財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)部署安排，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2024〕10號(hào)）和浙江省財(cái)政廳相關(guān)工作安排，寧波市財(cái)政局決定于2024年5月至11月組織各地財(cái)政部門(mén)開(kāi)展會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、持續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度

（一）非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查

受省財(cái)政廳委托，按照《關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)監(jiān)辦〔2020〕10號(hào)）精神，市財(cái)政局聯(lián)合市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)6家本地非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，被檢查單位名單由省財(cái)政廳確定并公布。聚焦審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，嚴(yán)厲打擊偽造審計(jì)證據(jù)、抄表式審計(jì)、出具虛假報(bào)告、超出勝任能力隨意簽署報(bào)告、或有收費(fèi)等突出問(wèn)題。積極協(xié)調(diào)公安等部門(mén)聯(lián)合查處網(wǎng)售虛假審計(jì)報(bào)告等違法行為。

（二）重點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所摸底調(diào)查

根據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)部署要求，市財(cái)政局會(huì)同財(cái)政部寧波監(jiān)管局對(duì)10家列入財(cái)政部2024年檢查名單的重點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在寧波的分所開(kāi)展書(shū)面摸底調(diào)查。在此基礎(chǔ)上，按照調(diào)查覆蓋面不低于當(dāng)?shù)胤炙鶖?shù)量20%的要求，對(duì)其中3家開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)摸底調(diào)查開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)摸底調(diào)查（名單詳見(jiàn)附件1），為后續(xù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查提供違法違規(guī)問(wèn)題線索。

二、開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查

為認(rèn)真履行資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督檢查職責(zé)，按照《加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2021〕7號(hào)），市財(cái)政局聯(lián)合市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)市內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。結(jié)合以前年度監(jiān)督檢查情況，按照周期性檢查和“雙隨機(jī)”相結(jié)合原則，隨機(jī)抽取8家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（名單詳見(jiàn)附件2）。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系及項(xiàng)目質(zhì)量等情況，重點(diǎn)查處關(guān)鍵評(píng)估程序未執(zhí)行到位、濫用資產(chǎn)評(píng)估方法、出具重大遺漏或虛假評(píng)估報(bào)告等嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題，推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

三、開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

市本級(jí)選取7家機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量行政執(zhí)法檢查（名單詳見(jiàn)附件3）。

各地財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依照《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第10號(hào)）等規(guī)定，從本行政區(qū)域內(nèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)及其他組織中，選取3家以上單位（至少1家國(guó)有企業(yè)）開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量行政執(zhí)法檢查，依法嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為。

國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織方面，重點(diǎn)關(guān)注政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的貫徹實(shí)施、民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行、單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，以及被檢舉違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的協(xié)會(huì)、商會(huì)、基金會(huì)等；重點(diǎn)檢查是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)及完整、會(huì)計(jì)核算是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等情況。公司及企業(yè)方面，重點(diǎn)關(guān)注收入、資產(chǎn)減值、金融工具、合并財(cái)務(wù)報(bào)表等企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行，內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行，能源、交通、水利、醫(yī)療以及村鎮(zhèn)銀行、糧食貿(mào)易等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的行業(yè)或領(lǐng)域；重點(diǎn)檢查私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿、偽造或變?cè)鞎?huì)計(jì)資料、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料、利用虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或第三方配合等方式實(shí)施造假等違法行為。其中，監(jiān)督檢查對(duì)象為國(guó)有企業(yè)的，須重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度和工資決定機(jī)制改革政策執(zhí)行情況，及時(shí)將檢查發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線索移交同級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門(mén)等行政機(jī)關(guān)處理。

四、時(shí)間安排

本通知下發(fā)之日起即可實(shí)施，具體檢查時(shí)間可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況靈活布置。各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)于2024年10月30日前報(bào)送2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作總結(jié)（附件4）、會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查情況匯總表（附件5）、《行政處罰決定書(shū)》以及典型案例等相關(guān)材料。

五、工作要求

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)部署要求，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，及時(shí)組織制定檢查方案，選配充足精干人員力量，保質(zhì)保量完成各項(xiàng)檢查任務(wù)。

（二）嚴(yán)格依法行政，規(guī)范執(zhí)法程序。各地財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法程序。要從事實(shí)是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、程序是否合法、尺度是否統(tǒng)一，審理論證檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并依法作出處理處罰；要結(jié)合行政處罰實(shí)踐，扎實(shí)推進(jìn)裁量權(quán)基準(zhǔn)制定工作；要重點(diǎn)把握出示執(zhí)法證件、規(guī)范立案程序、對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為的行政處罰應(yīng)當(dāng)經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人集體討論決定等程序性要求，持續(xù)提升行政執(zhí)法規(guī)范化水平。

（三）提升檢查能力。各地財(cái)政部門(mén)要完善工作方式方法，堅(jiān)持線上線下相結(jié)合、事前事中事后相統(tǒng)籌、日常監(jiān)管和專項(xiàng)檢查相銜接。充分運(yùn)用信息化手段，提升監(jiān)督檢查質(zhì)效。落實(shí)查前公示和查后公告制度，加大違法違規(guī)案例公開(kāi)曝光力度。

（四）嚴(yán)肅工作紀(jì)律。全體參檢人員要履職盡責(zé)，嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》（附件6），自覺(jué)維護(hù)財(cái)會(huì)監(jiān)督隊(duì)伍良好形象。

（五）加強(qiáng)貫通協(xié)調(diào)。各地財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制；要加強(qiáng)與紀(jì)檢、審計(jì)和金融監(jiān)管等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，既避免重復(fù)檢查，也減少監(jiān)管盲區(qū)。

附件1- 摸底調(diào)查名單

附件2- 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查名單

附件3- 市本級(jí)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查名單

附件4- XX財(cái)政廳（局）2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作總結(jié)

附件5- 會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查情況匯總表(2024)

附件6- 會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律

寧波市財(cái)政局

2024年5月15日